Отчетность по ндс

Содержание

Заполнение декларации по НДС в 2020 году: пошаговая инструкция

Отчетность по ндс

Отчитываться по НДС обязаны плательщики этого налога и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ).

Сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде независимо от численности работников. Лишь в исключительных случаях возможно представление декларации на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Срок отправки декларации — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

НДС, начисленный за квартал, нужно перечислять равными частями в течение трех месяцев. Срок уплаты налога — до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если за I квартал 2020 года в бюджет нужно перечислить НДС в сумме 6 000 рублей, налогоплательщик должен сделать такие платежи:

  • до 27.04.2020 — 2 000 рублей;
  • до 25.05.2020 — 2 000 рублей;
  • до 25.06.2020 — 2 000 рублей.

Некоторые организации перечисляют НДС одной суммой без разбивки на месяцы — это право налогоплательщика.

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. Последняя редакция формы и указаний по заполнению была выполнена в соответствии с Приказом ФНС РФ от 20.11.2019 № ММВ-7-3/579@.

Посмотреть порядок заполнения

Образец заполнения декларации по НДС

Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2020 года. ООО «Колос» находится на ОСНО, занимается продажей оборудования. Все операции, совершаемые компанией, облагаются НДС по ставке 20 %.

За период январь — март 2020 года в обществе были проведены следующие операции:

  1. Приобретены канцтовары на сумму 1 500 рублей, в том числе НДС 250 рублей (счет-фактура № 1 от 02.03.2020).
  2. Продано оборудование на сумму 40 000 рублей, в том числе НДС 6 666,67 рубля (счет-фактура № 19 от 11.01.2020).
  3. Поступил счет-фактура № 5 от 12.11.2019 на сумму 5 600 рублей, в том числе НДС 933,33 рубля. Мебель по этому документу была принята к учету 12.02.2020. НК РФ позволяет взять НДС к вычету в течение трех лет после принятия товара учет (пп. 1.1. п. 1 ст. 172 НК РФ).

Обязательно нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации. Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих показателей. Если показателей для какого-то из разделов нет, то его можно просто не включать в состав декларации.

В данном примере нужно заполнить также разделы 3, 8 и 9.

Скачать образец заполнения декларации по НДС в 2020 году

Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

Титульный лист

На первом листе нужно указать данные, с которыми зарегистрирована организация: ИНН и КПП, название и т.п. Также на титульном листе нужно указать отчётный год и код налогового периода. Для первого квартала используйте код «21». Все коды перечислены в Приложении 3 к порядку заполнения декларации.

Раздел 1 декларации по НДС

В первом разделе нужно указать код по ОКТМО и верный КБК. На 2020 год для уплаты НДС актуален КБК 18210301000011000110.

По строке 040 укажите сумму НДС к уплате в бюджет. Перед этим необходимо заполнить прочие разделы, в том числе раздел 3, 4, 5 и 6. В нашем примере достаточно третьего раздела.

Раздел 3 

В этом разделе собираются все данные для расчета налога.

Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период. Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.

Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 118 графы 5 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 68 «НДС». Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге продаж.

Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19.

Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 170 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 190 графы 3 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 68 «НДС» (без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период). Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге покупок.

По строке 200 указывается налог, начисленный к уплате в бюджет.

Раздел 8 и раздел 9

Эти разделы добавили в декларацию, когда налогоплательщиков обязали представлять ФНС данные о счетах-фактурах, которые были выданы или получены.

Раздел 8 соответствует данным из книги покупок, а раздел 9 — данным из книги продаж.

В каждом из них нужно указать вид операции, номер и дату счета-фактуры. 

Для раздела 8 дополнительно укажите номер и дату документа, подтверждающего уплату налога. Дополнительно укажите дату принятия товаров к учету. По строке 190 прописывается итоговый исчисленный НДС.

В разделе 9 по строкам 230 — 280 прописываются итоговые суммы реализации и налога по соответствующим ставкам.

Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

Как проверить декларацию?

Если вы работаете в специализированной программе, декларация по НДС, скорее всего, заполняется автоматически на основании заведенных документов. Показатели декларации можно сверить с данными оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период. Для проверки нужны обороты указанной ведомости.

В оборотно-сальдовой ведомости отражаются суммы по бухгалтерскому и налоговому учету. Для проверки декларации нам потребуются данные налогового учета.

Отправка декларации по НДС через Контур.Экстерн

Перед отправкой в ФНС загрузите свою декларацию в Контур.НДС+. Сервис проверит, заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения и правильно ли указаны коды вида операции. Кроме того, НДС+ найдет расхождения с контрагентами и поможет убедиться в их благонадежности. 

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/poryadok-zapolneniya-deklaracii-po-nds

Как сдать НДС и не поседеть

Отчетность по ндс

Бухгалтер — это не профессия, а образ жизни. Быть в этом образе удается далеко не всем, особенно в период цейтнота или в процессе сдачи налоговой отчетности.

Существуют ли чудо-пилюли или особые рекомендации хатха-йоги, которые помогут избежать стресса в процессе несения нелегкого бухгалтерского бремени? Мы предлагаем более реальные и эффективные советы, как сдать НДС и не поседеть. Начнем с теории.

Составляем декларацию по правилам

Одним из наиболее сложных документов для расчета является бланк по НДС. Ключевым критерием при этом считается определение момента налоговой нагрузки. По закону, он наступает в процессе предоставления предприятием услуг или после поставки товара. При получении предоплаты налоговая база действительна с момента перевода средств.

Кто представляет декларацию в ИФНС

– организации, ИП и иные лица, которые признаются налогоплательщиками в соответствии с п. 1 ст. 143 НК РФ;

– налоговые агенты, лица определяемые таковыми по ст. 161 НК РФ, т. е. кто обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДС ;

– лица, не являющиеся налогоплательщиками, например, организации, применяющие УСН, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога (п. 5 ст. 173 НК РФ).

В какие сроки представляем декларацию

Предусмотрены и ограничения по срокам предоставления отчетности в налоговый орган — не позже 25 числа месяца после отчетного периода. Передача декларации в ИФНС возможна через представителя, по почте или электронным способом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Вид представления декларации

Декларацию по НДС необходимо представлять ТОЛЬКО в электронном виде через спецоператора связи (п. 5 ст. 174 НК РФ). При представлении декларации по НДС на «бумаге», она будет считаться не представленной. Уточненные декларации за предыдущие периоды, так же необходимо представлять в электронном виде (п. 7 ст. 5 Закона от 04.11.2014 N 347-ФЗ).

Кто освобожден от электронного вида декларации

Декларацию в «бумажном» виде могут представлять лица, численность которых менее 100 человек, и только налоговые агенты, которые:

– не являются плательщиками НДС (напр. «упрощенцы»)

– освобождены от уплаты НДС по ст.145 НК РФ

Но при этом такие налоговые агенты не должны выступать посредниками, выставляющими или получающими счета-фактуры, или выполнять функции застройщиков, либо работать по договору транспортной экспедиции (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Как составить и заполнить документ

Основной постулат бухгалтера во время сдачи отчета по НДС связан с пониманием структуры документа. Это необходимо для правильного заполнения декларации. У каждого раздела имеются свои особенности.

Титульный лист, Раздел 1 и 3 заполняют все налогоплательщики.

Раздел 2 предусмотрен для налоговых агентов.

Приложение №1 к Разделу 3 декларации заполняют налогоплательщики, которые восстанавливают НДС по недвижимости, а Приложение №2 к Разделу 3 – иностранные организации.

Налогоплательщики, осуществляющие реализацию по ставке 0% заполняют Разделы 4, 5 и 6.

Раздел 7 предусмотрен для налогоплательщиков, у которых были операции не облагаемые НДС.

Сведения из книги покупок в Разделе 8 отражают налогоплательщики, в т.ч. налоговые агенты, у которых возникло право на вычет НДС, а сведения из книги продаж в Разделе 9 в случае обязанности по исчислению НДС.

Лица, выставляющие счета-фактуры по посредническим договорам (комиссии, агентирования, транспортной экспедиции, застройщики) заполняют в Разделе 10 сведения из журнала выставленных счетов-фактур.

Неплательщики НДС, которые выставили счета-фактуры с выделенным НДС заполняют Раздел 12.

Как проверить декларацию

На что обратить внимание:

  • декларация по сдается по ЭДО;
  • зеркальное сопоставление операций продавца и покупателя;
  • цепочки налогоплательщиков;
  • внедряется СУР АСК НДС-2 система управления рисками с делением на группы: высокий, средний, низкий;
  • риск-ориентированный подход при проверках;
  • контроль 84 показателя.

Как сделать отчетность по НДС: от планирования к уверенной сдаче

Кто-то в последние два летних месяца плескается на море, а кто-то готовится к сдаче отчетов по НДС. Да, для российских бухгалтеров наступает время сплошных авралов, особенно в свете последних новинок вроде СЗВ-М или 6-НДФЛ.

То, что в сутках только не 30 и не 40 часов, особенно остро осознаешь именно в сезон отчетности. Первая и главная проблема связана с нехваткой времени. Но ее можно решить, грамотно планируя свою работу в течение всего года. И не только в этом дело.

Предлагаем простые, креативные и действенные правила, которые помогут без проблем сдать отчетность.

Правило 1. Регулярно планируйте

Создайте собственный график отчетности. Возьмите плакат А1, расчертите в формате таблицы, внесите следующие графы:

1 – Вид отчетности

2 – Дата оплаты налогов

3 – Дата сдачи отчетности

Сделайте маркировку разными цветами: выделите ответственного по отчетам или одну из организаций, если вы работаете с несколькими. В общем, креативьте! Координация, при которой каждый сотрудник знает зону своей ответственности, обречена на успех.

Может быть полезным и «Календарь бухгалтера» с указанием сведений о том, когда, какие отчеты сдавать, какие налоги платить, список задач.

Правило 2. Используйте контрольные листы

Чтобы подготовить отчетность, потребуется множество действий. Отличной «фишкой» станут контрольные листы с описанием пошагового алгоритма действий бухгалтера.

Пример:

По НДС необходимо проверить, все ли документы проведены, правильно ли составлены счета-фактуры, сверить обороты счетов, сформировать декларацию. Это повысит ваши шансы на успешную и корректную сдачу декларации.

Правило 3. Не забываем сверяться

Перед сдачей отчетности необходима сверка с покупателями и поставщиками. Оцените, все ли доходы и расходы отражены в базе. Делайте это регулярно, закрывая каждый месяц.

Правило 4. Делайте экспресс-проверку

Проведите анализ учета, проверьте присутствие пропусков или неправильных проводок.

Правило 5. Пользуйтесь сервисами сопровождения

Сервисы позволят сэкономить до 40 % вашего рабочего времени. Вы всегда будете знать об изменениях в законодательстве, не допустите ошибок в ИНН.

Главный совет бухгалтерам при сдаче НДС — поберечь свои нервы и время. Курс намеченных в законодательстве изменений не сулит облегчений бухгалтерского труда.

Важно планировать свое время, хорошо отдыхать и высыпаться, а также постараться максимально автоматизировать свою работу. Помогите себе сами — и бремя ответственности будет к вам великодушно!

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5c49a5fd5770a000afcc575f/kak-sdat-nds-i-ne-posedet-5c6cf652c36fef00b2c7c38e

Ндс в 2021 году: инструкция по заполнению, состав, сроки сдачи, штрафы за не сдачу расчета — контур.бухгалтерия

Отчетность по ндс

Форма декларации по налогу на добавочную стоимость и то, как ее корректно заполнять, описаны в Приказе ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. В составе декларации двенадцать разделов с приложениями, среди них есть обязательные для заполнения. Титульный лист и первый раздел являются безусловно обязательными к представлению. Остальные — по наличию соответствующих операций:

  • титульный лист (как и в иных декларациях);
  • первый раздел, в котором описывается налог для уплаты в бюджет или возмещения;
  • второй раздел для налоговых агентов по НДС;
  • третий раздел с расчетом налога, который нужно уплатить в бюджет по всем налогооблагаемым ставкам;
  • четвертый раздел для операций по продаже продукции со ставкой НДС 0 %;
  • пятый раздел для расчета налоговых вычетов по операциям со ставкой НДС 0 %;
  • шестой раздел для расчета налога по операциям, облагаемым НДС 0 %, если ставка не подтверждена документами;
  • седьмой раздел для необлагаемых операций, операций экспорту и сумм оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок, если длительность цикла производства более 6 месяцев;
  • восьмой раздел с цифрами из книги покупок обо всех операциях в закончившемся налоговом периоде;
  • девятый раздел с цифрами из книги продаж обо всех операциях в закончившемся налоговом периоде;
  • десятый и одиннадцатый разделы для операций по комиссионным, агентским и экспедиторским договорам;
  • двенадцатый раздел — если вы формируете счета-фактуры без НДС — освобождены от налога или совершаете необлагаемые операции.

Инструкция по заполнению декларации по НДС 

Перед тем, как заполнять декларацию, еще раз проверьте правильность информации по книге покупок и книге продаж. Вот короткая инструкция по заполнению для компании на ОСНО, которая работает без посредников.

  1. Обязательно заполните титульный лист и первый раздел.
    • Укажите данные организации, ИНН и КПП, код ОКТМО.
    • В строке 030 сумму НДС к уплате в бюджет указывают поставщики, которые применяют спецрежимы или освобождены от НДС, но выставляют счета-фактуры с выделенным налогом.
    • В строках 040 и 050 укажите итоговые значения из 3-6 разделов, если их заполняли. В строке 040 будет отражен НДС к уплате, в строке 050 — НДС к возмещению.
    • Строки 060-080 заполняйте только если на титульном листе «по месту нахождения (учета)» указан код 227.
    • Строки 085-095 заполняют налогоплательщики, которые являются стороной соглашения о защите и поощрении капиталовложений.
  2. Заполните раздел 3 для расчета налога по обычным операциям. Сюда не включают операции по ставке 0 % и необлагаемые НДС.

На первой странице раздела нужно отразить стоимость отгруженных товаров, строительно-монтажных работ и полученные авансы. По каждой категории указать начисленный с них НДС. Общую сумму исчисленного налога с учетом восстановленного НДС отражают по строке 118.

На второй странице укажите сведения о вычетах по приобретенным товарам, работам, услугам, а также выданным и полученным авансам. В строке 190 укажите общую сумму вычетов.

По строке 200 отразите разницу между исчисленным НДС и вычетами. Если вычеты превысили налог, оставьте эту строку пустой, а НДС к возмещению укажите по строке 210.

Приложение № 1 к третьему разделу заполняют компании, планирующие восстанавливать налог на добавочную стоимость по недвижимости, которая должна соответствовать операциям, не облагаемым налогом. Приложение № 2 к третьему разделу заполняют иностранные компании.

3. Заполните разделы 8 и 9, указав данные из книги покупок и книги продаж, то есть данные о полученных и выставленных счетах-фактурах. Включайте  только те счета-фактуры, право на вычет по которым возникло в отчетном квартале.

Перед заполнением разделов 8 и 9 желательно сверить с контрагентами количество и реквизиты счетов-фактур, которые вы включите в декларацию. Если в течение квартала не было регистраций счетов-фактур, эти разделы можно не включать в декларацию.

Как сдавать декларацию по НДС

Сдать декларацию по НДС в 2021 году нужно в электронной форме через спецоператора. Численность сотрудников значения не имеет.

Подавать декларации на бумаге могут только две категории:

  • налоговые агенты, которые не выступают плательщиками НДС и не ведут посредническую деятельность с выставлением счетов-фактур от своего имени;
  • иностранные налоговые агенты и иностранные организации, оказывающие электронные услуги в РФ.

Если сдать декларацию на бумаге, ФНС ее не примет и посчитает непредставленной со всеми вытекающими штрафами, пенями и блокировками.

Сроки сдачи декларации по НДС за 1 квартал

Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные нужно подать до 25-го числа месяца после отчётного квартала. За 1 квартал 2021 года срок подачи установлен до 26 апреля 2021 года, так как 25-е число приходится на воскресенье.

Сроки сдачи декларации по НДС за 2 квартал

Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные подавайте до 25-го числа месяца после отчётного квартала. Декларацию за второй квартал 2021 года нужно сдать до 26 июля 2021 года.

Сроки сдачи декларации по НДС за 3 квартал

Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные нужно подать до 25-го числа месяца после отчётного квартала. За 3 квартал 2021 года срок подачи установлен до 25 октября 2021 года.

Сроки сдачи декларации по НДС за 4 квартал

В этом вопросе тоже нет изменений по сравнению с 2019 годом. Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные нужно подать до 25-го числа месяца после отчётного квартала. За 4 квартал 2021 года срок подачи установлен до 25 января 2022 года.

Штраф за несдачу декларации по НДС

Декларация в электронной форме подается через оператора электронной связи, который фиксирует ее и в течение дня направляет вам квитанцию. С момента выписки квитанции декларация считается принятой.

Если вы не представите декларацию до установленного срока, вам начислят штраф — 5 % от суммы налога к выплате за каждый месяц.

Размер штрафа не может превышать 30 % от суммы налога, но и не может быть меньше 1 000 рублей.

Если задержать декларацию больше чем на 10 дней, ИФНС может заблокировать расчетный счет.

Должностным лицам организации за опоздание грозит административная ответственность — предупреждение или штраф 300-500 рублей.

Если вы сделали ошибки в декларации, инспектор налоговой службы сообщит вам о них в письме. Существует несколько кодов ошибок:

  • Код 1: В декларации пропущена запись об операции, декларация отсутствует или декларация содержит нулевые данные.
  • Код 2: Сведения в книге покупок и сведения из книги продаж не совпадают по конкретной операции.
  • Код 3: Несовпадения в десятом и одиннадцатом разделах по данным выставленных/полученных счетов-фактур.
  • Код 4: Допущена ошибка в одной из граф.

Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой. Ведите бухучет в нашем сервисе, легко платите налоги и сдавайте отчеты онлайн.

Основные средства облагаются НДС. Компании покупают их, уплачивая входной налог, и продают, добавляя его к стоимости. Если вы продаете товары с НДС и платите этот налог, то можете заявить вычет. Рассмотрим правила работы с НДС по основным средствам.

, Елизавета Кобрина

НДС условно делят на входящий и исходящий. Бухгалтеру и руководителю важно ориентироваться в этих понятиях, чтобы знать, какую сумму придется перечислить в бюджет и как планировать движение средств внутри предприятия. 

, Елена Космакова

Про НДС слышал, пожалуй, каждый. Даже дети могут задавать вопросы: “А что такое НДС?” – ведь он указан во всех кассовых чеках из магазина. Давайте разберемся, что это за загадочные три буквы и почему поднялась  волна неодобрения, когда НДС повысили.

, Елена Космакова

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/377-nds-za-kvartal

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.