Отчисления в фот в процентах

Отчисления в фонды с заработной платы в 2020 году (с ФОТ, ставки, таблица)

Отчисления в фот в процентах

Налог на доходы с физических лиц – основной вид удержания из тех, которые отражаются в заработной плате. Это налог, который удерживается с зарплаты, то есть работник его платит из своего собственного дохода, а его работодатель является тем налоговым агентом, который производит перечисление данного сбора государству.

Помимо подоходного налога для работающих граждан предусмотрены и другие виды удержаний. Отчисления в фонды с заработной платы в 2020 году зависят от статуса плательщика.

Согласно статье 224 НК РФ плательщиками налога являются резиденты Российской Федерации, то есть граждане, которые находились на территории страны не менее ста восьмидесяти трех дней в течение последнего года, а также нерезиденты, то есть граждане, которые пребывают в России менее указанного срока.

Для резидентов сумма налога составляет 13% суммы дохода. Для нерезидентов тариф составляет 30%. Эти тарифы выступают базовыми, то есть теми, которые применяют на общих основаниях. Для отдельных категорий лиц они могут несколько отличаться.

Статья 224 НК РФ. Налоговые ставки

Страховые взносы – это вид обязательных отчислений, который работодатель оплачивает самостоятельно. Он не отражается в выплатных ведомостях. Эти перечисления направляются на социальное, медицинское и пенсионное страхование. Расчет их производится исходя из общей суммы заработной платы, в которую включен НДФЛ.

Какие налоги уплачиваются

Из общей суммы всех налогов и сборов, которые уплачиваются из заработной платы, часть уплачивает в бюджет работодатель, а другая часть удерживается из заработной платы самого работника.

За счет работника

Единственным налогом, который уплачивается самим работником, является налог на доходы физических лиц (НДФЛ) или подоходный налог.

Обязанность проводить удержания из заработной платы возложена на работодателя, так как именно он выступает источником возникновения основной суммы дохода своего сотрудника. Согласно принятой процедуре, работодатель удерживает из заработной платы все налоги и сборы и только после этого проводит выплату сотрудникам.

В течение определенного времени после начисления и выплаты работодатель как налоговый агент направляет удержанные средства в бюджет. Фактически уплачивает эти средства предприятие, однако делает это за счет средств сотрудника. Запрещено перечислять НДФЛ из средств работодателя.

В данное время действует несколько ставок налога:

13%Ставка для резидентов. В данную категорию попадают практически все сотрудники субъектов хозяйствования.
30%Удерживается с полученных доходов нерезидентов, то есть лиц, пребывающих на территории России менее ста восьмидесяти трех дней. Эту группу в основном иностранцы.
35%Применяется в отношении получения доходов в виде различного характера материальной выгоды (выигрышей, находок и т.д.).

Налоги удерживаются даже с установленного законодательством минимума оплаты труда. Требование о величине минимального размера заработной платы установлено для ее начисления, поэтому после удержания всех предусмотренных сборов фактический размер заработной платы, предназначенный к выплате, может быть меньше установленного минимума.

Образец справки 2-НДФЛ

За счет работодателя

Согласно нормам законодательства, наниматель производит предусмотренное обязательное социальное страхование своих сотрудников из собственных средств. В эту категорию входят пенсионное, социальное и медицинское страхование. Вопросами управления начислением и уплатой этих взносов занимаются налоговые органы.

Страхованием на случай несчастных случаев занимается Фонд социального страхования. Работодателю необходимо помнить, что взносы на страхование от несчастного случая исчисляются исключительно из заработной платы. Если с исполнителем работы заключен договор гражданско-правового характера, такие отчисления производятся в случае, когда это оговорено соглашением сторон.

Практически для всех работодателей установлен тариф отчислений в размере 30%. Для некоторых видов деятельности законодательством предусмотрен определенный режим налогообложения, и этот тариф может существенно отличаться.

К примеру, субъекты предпринимательской деятельности на упрощенной системе, которые осуществляют льготные виды деятельности, применяют нулевую ставку по сборам в ФСС, а для взносов в Пенсионный фонд – 20%.

Кроме этого, при наличии рабочих мест с вредными для здоровья условиями труда существуют дополнительные сборы в размере от двух до восьми процентов от фонда оплаты труда соответствующих сотрудников. В отношении таких платежей предельные размеры базы расчета не применяются.

Образец формы СЗВ-СТАЖ

Налоговые вычеты по НДФЛ

Для работников, в отношении которых установлена ставка налога на их доходы в размере 13% предусмотрено использование льготы, которая представляет собой стандартные, социальные, а также имущественные вычеты.

Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется после предъявления бланка подтверждения на данный вид льготы и письменного заявления о предоставлении льготы.

Налоговые вычеты на детей производятся в таких размерах:

1,4 тысячи рублейНа первого и второго ребенка.
3 тысячиНа третьего и всех последующих детей.
12 тысячНа каждого ребенка, имеющего статус инвалида, до достижения им возраста восемнадцати лет, а в случае, когда ребенок проходит обучение в стационаре учебного заведения – до двадцати четырех лет.

Для третьего ребенка и всех последующих размер льготы сохраняется даже при достижении старшими детьми возраста, предусматривающего закрытие льготы.

Для использования данной льготы установлена максимальная величина дохода, дающая право на проведение вычета – до 35 тысяч рублей. При превышении этой цифры льгота перестает действовать.

Стандартная льгота предоставляется физическим лицам:

Участникам боевых действий, героям России, участникам ликвидации последствий аварий на атомных электростанциях, эвакуированным из зон радиоактивного зараженияВ размере пятисот рублей.
Лицам, у которых в результате чрезвычайной ситуации возникла лучевая болезнь, ветеранам Великой Отечественной ВойныВ размере трех тысяч рублей.

При использовании социального вида вычета предприятие имеет право уменьшить первоначальную базу налогообложения на величину затрат на лечение и других расходов социального характера.

Если сотрудник приобретает недвижимость, он также вправе обратиться к работодателю и воспользоваться правом на имущественный вычет. Инвестиционный вычет применяется в отношении проведенных операций на фондовом рынке.

Образец формы СЗВ-М

Предельная величина по страховым взносам

Предельная база для расчета взносов на социальное страхование определена Налоговым кодексом. При достижении этой величины происходит снижение основной ставки расчета платежей. Предприятия и организации обязаны ежегодно предоставлять подтверждение основного вида деятельности. Предельные базы налогообложения ежегодно корректируются соответствующими законодательными актами.

Ставки обязательных платежей в 2020 году приведены ниже:

Обязательный платежОсновной взнос в процентахПредельный лимит, тысяч рублейСтавка более предельной базы
Пенсионный фонд2287610%
Фонд социального страхования2,97550%
Фонд медицинского страхования5,1не определен5,1%
Фонд страхования на случай травматизма0,2-8,5% в зависимости от вида деятельностине определен0,2-8,5% в зависимости от вида деятельности

Аванс или зарплата

Вознаграждение работника, которое он получает по итогам своей работы за месяц состоит из двух частей – аванса и зарплаты.

Аванс выдается по итогам первых пятнадцати дней трудовой деятельности, а остальная часть начисленной за месяц суммы должна быть выдана до пятнадцатого числа месяца, следующего за ним.

При расчете окончательной части производятся и все предусмотренные законодательством удержания из заработной платы.

Датой, когда получен доход, согласно Закону считается последний день расчетного месяца. Учитывая, что аванс подлежит выплате ранее этой даты, налоги с этой суммы не удерживают.

Сумма, которую следует удержать, рассчитывается при определении окончательной суммы заработной платы за текущий месяц и удерживается с работника одновременно с выдачей основной части заработка. На следующий день удержанные налоги должны быть перечислены в бюджет.

Существует единственное исключение. В случае если решение о проведении выдачи авансовых платежей сотрудникам принимается руководством в последний день месяца, и согласно закону получение сотрудниками выплат (то есть дохода) происходит в тот же день, в этом случае удержание и перечисление сумм налогов должно быть произведено в тот же день.

Так как сумма взносов определяется в момент окончательного расчета заработной платы, сумма аванса на нее никоим образом не влияет.

Сроки уплаты

На данный момент действует единая дата перечисления подоходного налога. Произвести положенное удержание налога бухгалтерия предприятия должна одновременно с выдачей заработной платы, а перечислить налог в бюджет следует уже на следующий за выплатой день. При этом конкретный способ выдачи средств (выплата наличными, перечисление на расчетный счет), значения не имеет.

Исключение составляют удержания с больничных и отпускных выплат. Такие удержания разрешается перечислять в последний день месяца. Это можно сделать одной суммой по всем проведенным удержаниям такого типа по предприятию за месяц.

Взносы в социальные фонды, начисленные на зарплату сотрудников, необходимо перечислить до пятнадцатого числа следующего месяца. В случае, когда дата перечисления совпадает с выходным днем либо праздником, она может быть перенесена на ближайший к назначенному дню выплаты рабочий день.

Пример расчета

Гончаров Е.В. работает слесарем. Это является его основным местом работы, то есть удержания из начисленной ему заработной платы производятся здесь. Оклад составляет 27000 рублей в месяц. В случае выполнения производственного плана предусмотрена выплата премии в размере 30% от назначенного оклада. Сотрудник имеет троих детей.

В расчетном месяце 22 рабочих дня. Из них 10 дней приходится на авансируемую часть и 12 – на основную.

Так как премия как поощрение выплачивается по итогам работы за месяц. в проведении расчета авансовой суммы она не участвует. Сумма аванса составит: 27000/22*10=12273 рубля.

С суммы начисленного аванса удержание налогов и сборов не производится, поэтому к выдаче подлежит именно эта сумма.

Производственный план выполнен. Зарплата за месяц с учетом премии составляет 27000*1,30=35100 рублей.

Сумма удержания налога (учитывая налоговый вычет на его детей): (35100-1400-1400-3000)*13%=3809 рублей.

Часть заработной платы к выдаче (с учетом выданного аванса) 35100-3809-12273=19018 рублей.

Отчетность работодателя

Составление и подача государственным органам пакета необходимых отчетов, данными для которых служат суммы начисленной по предприятию зарплаты, входят в обязанности работодателя.

2-НДФЛПодается ежегодно на отдельном бланке за каждого сотрудника. Отражает данные о начисленной заработной плате, вычетах, налоговых удержаниях.Скачать форму 2НДФЛ Справка о доходах физического лица
6-НДФЛПодается ежеквартально. В первом разделе формы проставляются общие суммы начисленной зарплаты и удержанных обязательных платежей с начала года, во втором – за отчетный квартал.Скачать бланк 6НДФЛ
Единый расчет по страховым взносам (введен с 2017 года вместо РСВ-1)Подается ежеквартально за всех работников предприятия.Скачать бланк формы РСВ-1
4-ФСССведения о начислении и уплате взносов на случай травматизма. Подается в органы соцстраха ежеквартально.Скачать бланк формы 4-ФСС
СЗВ-МСоставляется на всех сотрудников ежемесячно для контроля за работающими пенсионерами, получающими трудовую пенсию.Скачать бланк формы СЗВ-М
СЗВ-СТАЖВпервые сдается в 2020 году по итогам предшествующего отчетного года. Включает данные о стаже всего штата сотрудников, включая тех, что работали по договорам гражданско-правового характера.

Проводки

В зависимости от типа удержаний бухгалтерские проводки также делятся по налогу на доходы физических лиц и по страховым отчислениям:

Дебет 70 – кредит 68Произведено удержание налога.
Дебет 68 – кредит 51Перечисление НДФЛ в бюджет.
Дебет 20 – кредит 69Начисление взносов на заработную плату основных работников.
Дебет 26 – кредит 69Начисление взносов на заработную плату административного персонала.
Дебет 29 – кредит 69Начисление взносов на заработную плату вспомогательного персонала.
Дебет 44 – кредит 69Начисление взносов на заработную плату персонала торговой сети и сотрудников общепита.
Дебет 69 – кредит 51Перечисление взносов в бюджет.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://talskol.ru/otchislenija-v-fondy-s-zarabotnoj-platy-v-tekushhem-godu/

Налоги с зарплаты в 2018 году: таблица

Отчисления в фот в процентах

ФОТ (Фонд оплаты труда) — это комплекс выплат трудящимся компании или предприятия. Необходимо отличать фонды заработной платы и оплаты труда, это не синонимы.

Поговорим о налогообложении и ставках на 2018 год, которыми облагается ФОТ поскольку ежегодно происходят изменения в размерах начислений и тарифов.

Также от изменения МРОТ зависит ставка страхования и лимитированная сумма. Однако, обо всем по порядку.

Порядок взимания налогов с заработной платы

Нельзя сказать, что в 2018 году произошли кардинальные изменения в этом вопросе. Сам порядок начисления сохранился на прежнем уровне. Он включает в себя:

  • взносы медицинского страхования и в пенсионный фонд России (обязательные платежи);
  • пополнение фонда социального страхования (ФСС);
  • оплата подоходного налога (плательщикам НДФЛ);
  • плата в иные внебюджетные фонды.

Ежегодное изменение минимального размера оплаты труда влияет на расчет страховых взносов, поскольку напрямую от этого зависит: растет как сумма выплат, так и размер предельной базы.

В итоге, если говорить простым языком, вся заработная плата из брутто после выплаты налогов и взносов превращается в нетто, которая и выдается на руки трудовому коллективу.

Общая сумма комплекса отчислений составляет порядка 33%, но она может быть чуть меньше или чуть больше.

Ндфл в 2018 году

Налог на доходы физических лиц в 2018 году составляет от 9 до 35% от суммы полученного дохода. Зависит эта ставка от вида полученного вознаграждения. Все налоговые резиденты стандартно платят в бюджет сумму равную 13% от своей заработной платы. Показатель, нужно отметить, один из самых низких на сегодня в Европе.

Разберемся в вопросе о том, кто является плательщиками этого налога, а кто нет. Налоговый кодекс понимает под плательщиками следующие категории граждан:

  • резиденты РФ (имеющие гражданство);
  • нерезиденты РФ;
  • лица без гражданства.

Сюда следует относить и индивидуальных предпринимателей, а также детей, от имени которых должны выступать их законные представители. Если гражданин имеет гражданство России, он необязательно считается налоговым резидентом. Под это понятие попадают лица, находящиеся на территории страны в течение 183 дней и более в течение 12 месяцев подряд.

Важно! Даже если гражданин не является резидентом, но доходы в России у него есть, он должен платить НДФЛ.

Ставки на 2018 год определены на уровне:

  • 13% для доходов налоговых резидентов;
  • 30% для доходов неналоговых резидентов.

Плательщиком налога является не работодатель, а сам гражданин, получающий доход. Организация, где он трудится, берет на себя обязательства по расчету этой суммы и перечислению ее в бюджет.

Выплаты в фонды медицинского страхования

Теория о том, что в России сохранено бесплатное медицинское обслуживание не верна. Конечно, государство выделяет часть средств на развитие медицины, однако, и фонды получают крупные суммы отчислений от работодателей. Обязательное страхование реализуется через фонды:

  • территориальные ОМС и их филиалы;
  • федеральные ОМС.

Работодатель заключает договор с фондом на страхование своих сотрудников и перечисляет обязательный взнос. Также обязан поступить и индивидуальный предприниматель. 5,1% — это та сумма, которую зачастую перечисляют от уровня заработной платы.

Перечисления в пенсионный фонд

Совсем недавно была «заморожена» накопительная часть пенсии. Эта мера сохраняется и в 2018 году. Ниже указана таблица с указанием суммы отчислений в пенсионный и другие фонды для разных категорий налогоплательщиков. Сегодня заинтересованное лицо имеет возможность выбрать, куда пойдут 16% от этих перечислений, что составляют страховые взносы. Вариантов немного:

  • отправить все на страховую часть пенсии (если гражданин не написал заявление, это действие производится по умолчанию);
  • отправить 10% на страховую часть, а остаток — в накопления.

Перечисления в фонд социального страхования

Размер отчислений в данный фонд зависит от вредности производства. Стандартный размер отчисления сохранился на уровне прошлого года и составил 2,9% от заработной платы.

Однако, как это видно из общей таблицы (указана ниже), ставка может меняться в зависимости от категории плательщика и вида страхования. Оформляя больничный или сотрудницу в декрет, работодатель тесно связан с ФСС.

Именно за счет фонда оба больничных и оплачиваются.

Дополнительно соцстрах установил тарифы на страхование от несчастных случаев. Ставка определяется индивидуально в зависимости от рода деятельности предприятия. Ее размер варьируется от 0,2 до 8,5%.

Важно! В фонд социального страхования не предусмотрены платежи от индивидуальных предпринимателей. Этот вид выплат касается только организаций.

Однако, ИП могут перечислить добровольный платеж, касающийся страхования в случае временной нетрудоспособности или материнства. Эта выплата составляет на текущий год 2158,99 рублей.

Таблица налогов и взносов

Рассмотрим сводную таблицу выплат налогов и взносов на ФОТ, что позволит легче воспринять большой объем информации.

Категория налогоплательщиковПодоходный налогРезидент/нерезидентФССТравматизм/болезнь или материнство/с выплат свыше 718 000 руб. за год нарастающим итогомПФРСо стандартных выплат/с суммы свыше 796 000 руб. за год нарастающим итогомМедицинское страхование
ИП за себя13% (от дохода)/--/2 158,99 руб. (добровольный взнос)/-19 356,48 руб. (при доходах менее 300 000 руб.);Если они выше, дополнительно оплачивается 1% от превышенного дохода (лимит выплат 154 851,84 руб. за год)3 796,85 руб.
Плательщики в статусе резидентов городов Крыма плюс Севастополь, Владивосток13%/30%От 0,2 до 8% (согласно установленного класса риска)/1,5%/0%6%/10%0,1%
Плательщики в статусе резидентов территорий опережающего социально-экономического развития13%/30%От 0,2 до 8% (согласно установленного класса риска)/0%/0%14%/10%0%
Аптеки и предприниматели с фармацевтической лицензией;Благотворительные фонды с упрощенной системой налогообложения;Компании с УСН, занятые в обработке;ИП с патентом13%/30%От 0,2 до 8% (согласно установленного класса риска)/0%/0%20%/10%0%
Прочие ИП13%/30%От 0,2 до 8% (согласно установленного класса риска)/2,9%/0%22%/10%5,1%
Прочие компании, не задействованные в науке13%/30%От 0,2 до 8% (согласно установленного класса риска)/2,9%/0%22%/10%5,1%

Напоминаем, что указанная процентная ставка рассчитывается от уровня заработной платы. Если на предприятии трудится иностранный гражданин, взносы за него могут отличаться в зависимости от его гражданства.

Расчет налогов и взносов

Рассмотрим пример расчета с суммы заработной платы до налогообложения. Допустим, гражданка имеет оклад в 47 000 рублей. Расчет таков:

  • из этого дохода изымается 13% НДФЛ и перечисляется в бюджет 6 110 рублей;
  • работодатель дополнительно перечисляет 22% в Пенсионный фонд — 10 340 рублей;
  • в ФСС 2,9% также отчисляет работодатель в сумме 1363 рубля, а также 0,2% страхование от профессиональных заболеваний — 94 рубля;
  • 5,1% в фонд медицинского страхования — 2 397 рублей.

Уже сейчас известно, что в будущем году произойдут значительные изменения в контроле за перечислениями обязательных страховых взносов. Администрированием будет заниматься ФНС.

Источник: https://blanki.mwmoskva.ru/buhgalteriya/nalogi-s-fot-fonda-oplaty-truda-v-2018-godu-stavki-tablica-skachat-besplatno.html

Налоги с зарплаты сотрудника в 2020 году

Отчисления в фот в процентах

Налоги с зарплаты сотрудника в 2020 году

16 марта 2020 Алексей Крайнев Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям

Работодатель должен начислять и своевременно выплачивать заработную плату работникам, с которыми он заключил трудовые договоры.

Одновременно у него появляются дополнительные обязанности, связанные с расчетом и уплатой НДФЛ, а также страховых взносов.

В настоящей статье мы расскажем, какие платежи и в каком размере придется перечислять с зарплаты сотрудников в 2020 году.

«Зарплатные» налоги, которые работодатель должен рассчитать, удержать и перевести в бюджет, можно разделить на две большие группы. В первую входят те суммы, которые перечисляются за счет работника.

Эти платежи удерживаются из зарплаты при ее выплате, и работник получает «на руки» меньше, чем было начислено до налогообложения. А во вторую группу обязательных отчислений входят те суммы, которые перечисляются за счет работодателя.

Остановимся на каждом платеже подробнее.

Рассчитывайте зарплату и пособия с учетом повышения МРОТ с 2021 года Рассчитать бесплатно

Отчисления за счет работников

Речь идет о налоге на доходы физических лиц, который вычитается из вознаграждения сотрудников и не увеличивает налоговую нагрузку на работодателя. С заработной платы работников – граждан РФ, постоянно проживающих в России, нужно удерживать НДФЛ по ставке 13%. В общем случае «на руки» такой сотрудник получит не ту сумму, которая указана в трудовом договоре, а на 13% меньше.

ВАЖНО. В некоторых ситуациях сумму зарплаты, с которой удерживается налог, можно уменьшить на вычеты (п. 3 ст. 226 НК РФ). И тогда к выдаче «на руки» будет причитаться больше, чем 87% от записанной в договоре суммы. Например, право на вычет есть у работников, имеющих несовершеннолетних детей.

Размер вычета на первого и на второго ребенка составляет по 1 400 руб. в месяц, а на третьего и на каждого последующего ребенка — по 3 000 руб. в месяц (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Подробнее см.

: «Детские» вычеты по НДФЛ: о чем нужно знать бухгалтеру» и «Работник обратился за получением имущественного или социального вычета по месту работы: что должен сделать бухгалтер».

Бесплатно рассчитать зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе

Определять сумму НДФЛ по заработной плате нужно один раз в месяц — по состоянию на последнее число месяца (п. 3 ст. 226, п. 2 ст. 223 НК РФ). При выплате аванса, то есть заработной платы за первую половину месяца, НДФЛ не рассчитывается и не удерживается.

Следовательно, в середине месяца работник получает «на руки» именно начисленную сумму. А вот при окончательном расчете за месяц из выплачиваемой суммы удерживается НДФЛ, рассчитанный со всей зарплаты, включая аванс (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Работодатель должен перечислить сотруднику сумму месячного оклада за минусом НДФЛ и ранее выданного аванса.

Срок уплаты в бюджет удержанного у работников НДФЛ — следующий рабочий день после выплаты зарплаты по итогам месяца (п. 6 ст. 226 и п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Бесплатно рассчитать аванс и зарплату с учетом всех актуальных на сегодня показателей

Отчисления за счет работодателей

Речь идет о четырех видах страховых взносов:

  • на обязательное пенсионное страхование (пенсионные взносы);
  • на обязательное медицинское страхование (медицинские взносы),
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (взносы на «больничные»),
  • на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы на «травматизм»).

За счет этих поступлений выплачиваются пенсии, финансируется бесплатная медпомощь по полису ОМС, оплачиваются больничные листы и пособия по уходу за детьми, а также возмещается вред жизни и здоровью, полученный из-за травм на рабочем месте. Указанные платежи перечисляются за счет работодателя, а не вычитаются из зарплаты работников.

Страховые взносы нужно рассчитывать в последний день месяца исходя из полной суммы заработной платы каждого конкретного работника (п. 1 ст. 421 и п. 1 ст. 431 НК РФ, п. 9 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

В общем случае взносы уплачиваются по следующим тарифам: на пенсионное страхование — 22% от зарплаты, на медицинское страхование — 5,1%, на «больничные» — 2,9%.

Эти взносы перечисляются в бюджеты фондов, а их уплату контролирует ФНС.

Тариф взносов «на травматизм» зависит от кода ОКВЭД по основному виду деятельности организации или ИП. Подразделения ФСС ежегодно устанавливают размер взносов для каждого страхователя.

Минимальный тариф составляет 0,2%, а максимальный — 8,5% от суммы выплат в пользу работников. При этом к тарифу может быть применена скидка или надбавка.

Размер скидки или надбавки не может превышать 40% от установленного тарифа (п. 1 ст. 22 Закона № 125-ФЗ).

Заполнить и сдать подтверждение основного вида деятельности через интернет

Таким образом, даже при самой «нерисковой» с точки зрения травматизма деятельности и с учетом макимальной скидки работодатель должен ежемесячно перечислять в бюджет 30,12% от зарплаты каждого работника. При высоких зарплатах данный показатель несколько снижается.

Так, если зарплата сотрудника, определенная нарастающим итогом с начала 2020 года, превысит 912 000 руб., то взносы на «больничные» больше платить не нужно. А если зарплата составит более 1 292 000 руб.

, то тариф пенсионных взносов с выплат, превышающих это значение, снизится с 22% до 10%.

Страховые взносы за предыдущий месяц нужно перечислить не позднее 15 числа текущего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 Закона № 125-ФЗ). Если это число выпадает на выходной или праздничный день, срок уплаты переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Кто может применять пониженные тарифы взносов

Некоторые категории налогоплательщиков имеют возможность снизить нагрузку на фонд оплаты труда и платить страховые взносы по пониженным тарифам.

СПРАВКА. В 2019 году многие плательщики единого налога по УСН и ЕНВД лишились права на льготные тарифы по взносам. В 2020 году круг тех, кто может платить пониженные взносы, стал еще уже.

Перечислять страховые взносы по пониженным тарифам в 2020 году могут, в частности, следующие работодатели:

  • некоммерческие организации (кроме государственных и муниципальных учреждений), которые находятся УСН и осуществляют деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, либо массового спорта (за исключением профессионального). При соблюдении определенных условий, они вообще не платят взносы на медицинское страхование и на «больничные», а тариф взносов на пенсионное страхование для них составляет 20% (подп. 7 п. 1, подп. 3 п. 2 и п. 7 ст. 427 НК РФ);
  • благотворительные организации, которые находятся на УСН. Эти компании также перечисляют только пенсионные взносы по сниженному тарифу 20% (подп. 8 п. 1, подп. 3 п. 2 и п. 8 ст. 427 НК РФ);
  • российские организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий. Они платят взносы по следующим тарифам: на пенсионное страхование — 8,0%, на медицинское страхование — 4,0%, на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,0%. Чтобы воспользоваться льготой, нужно соответствовать критериям по среднесписочной численности работников (не менее 7 человек) и доле доходов от IT-деятельности (не менее 90%), а также иметь документ об аккредитации (подп. 3 п. 1, подп. 1.1 п. 2 и п. 5 ст. 427 НК РФ);
  • организации, которые производят мультфильмы (в т.ч. в качестве подрядчиков и субподрядчиков), а также организации, которые продают права на мультфильмы собственного производства (вне зависимости от вида договора) платят взносы по тем же тарифам, что и IT-компании. При этом установлены дополнительные условия по численности работников и доле доходов от деятельности, связанной с реализацией анимационной продукции и соответствующих работ (услуг). Также организация должна быть включена в реестр производителей анимационной продукции (подп. 15 п. 1, подп. 7 п. 2, п. 12 ст. 427 НК РФ);
  • организации, которые имеют статус участника проекта «Сколково». Такие компании в течение 10 лет со дня получения этого статуса вправе не платить взносы на медицинское страхование и на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Взносы на пенсионное страхование нужно перечислять по ставке 14 процентов. Льготы по тарифам прекращают действие, если совокупный размер прибыли участника проекта превысил 300 млн руб. Этот размер рассчитывается нарастающим итогом с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки участника проекта составил более 1 млрд. руб. (подп. 10 п. 1, подп. 4 п. 2 и п. 9 ст. 427 НК РФ, ч. 1 и ч. 4 ст. 10 Федерального закона от 28.09.10 № 244-ФЗ);
  • организации и предприниматели, которые до 31 декабря 2017 года получили статус участника свободной экономической зоны (СЭЗ) на территориях Республики Крым и Севастополя. В течение 10 лет со дня получения такого статуса они платят взносы по следующим тарифам: 6 процентов — на пенсионное страхование, 0,1% — на медицинское страхование и 1,5% — на «больничные». Эти тарифы применяются только в отношении выплат работникам, задействованным в инвестиционном проекте в СЭЗ (подп. 11 п. 1, подп. 5 п. 2 и п. 10 ст. 427 НК РФ, ст. 1, ч. 19 ст. 13, ч. 1 ст. 23 Федерального закона от 29.11.14 № 377-ФЗ);

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/beginner/2020/3/15508

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.