Отмена суточных при командировках

Суточные при командировке

Отмена суточных при командировках

Работодатель, который направляет сотрудника в командировку, обязан возместить ему командировочные расходы. Эти расходы перечислены в статье 168 ТК РФ. К ним относятся:

  • стоимость проезда;
  • затраты по найму жилья;
  • суточные (т.е. дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства);
  • иные издержки работника, согласованные с работодателем.

Таким образом, суточные являются одним из видов командировочных расходов, которые организация или ИП должна компенсировать своему сотруднику.

Рассчитайте зарплату командированного работника в веб‑сервисе Рассчитать бесплатно

Размер и нормы суточных при командировках

Суточные необходимо выплачивать за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и праздники, а также за дни нахождения в пути (п. 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.08 № 749; далее — Положение о командировках).

Величина суточных не ограничена. Каждый работодатель может установить тот размер суточных, который считает нужным. Главное, отразить выбранный вариант в локальном нормативном акте организации, например, в положении о командировках.

Бесплатно составить кадровые документы по готовым шаблонам

СПРАВКА. Работодатель вправе утвердить разные величины суточных для отдельных категорий сотрудников. В частности, суточные директора могут быть больше, чем суточные менеджера. При загранкомандировках размер суточных может отличаться в зависимости от страны, в которую направлен сотрудник.

Однако существуют нормативы, которые применяются при расчете НДФЛ и страховых взносов. Суточные в пределах норматива освобождаются от налога на доходы физлиц и взносов, а на сумму превышения надо начислить НДФЛ и взносы. Нормативы для командировок по России отличатся от нормативов, установленных для служебных поездок за границу (подп. 3 ст. 217 НК РФ и п. 2 ст. 422 НК РФ).

Командировка по России

Суточные освобождаются от НДФЛ и страховых взносов в пределах 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ.

Приведем пример. Допустим, сотрудник находился в служебной поездке 5 дней. Ему начислили суточные из расчета 1 000 руб. в сутки. Размер суточных составил 5 000 руб.(1 000 руб. х 5 дн.). От налога на доходы освобождена сумма 3 500 руб.(700 руб. х 5 дн.). Бухгалтер включил в налоговые базы по НДФЛ и по взносам суточные в сумме 1 500 руб.(5 000 руб. – 3 500 руб.).

Командировка за границу

Суточные освобождаются от НДФЛ и взносов в пределах 2 500 руб. за каждый день нахождения в зарубежной командировке.

ВАЖНО. При следовании сотрудника в зарубежную командировку день пересечения границы РФ считается как день, проведенный в загранкомандировке.

При возвращении из такой поездки день пересечения границы РФ считается как день, проведенный в командировке на территории России.

Даты пересечения границы нужно определять по отметкам, сделанным пограничниками в загранпаспорте (п. 18 Положения о командировках).

Приведем пример. Допустим, сотрудник находился в заграничной командировке 6 дней, границу РФ пересекал в первый и в последний день поездки. Ему начислили суточные из расчета 3 000 руб. в сутки. Размер суточных составил 18 000 руб.(3 000 руб. х 6 дн.).

От налога на доходы освобождена сумма: за первые 5 дней — 12 500 руб.(2 500 руб. х 5 дн.); за день возвращения в Россию — 700 руб. Бухгалтер включил в налоговые базы по НДФЛ и по взносам суточные в сумме 4 800 руб.(18 000 руб. – 12 500 руб. – 700 руб.).

В страны СНГ

Здесь действуют те же правила, что и при других заграничных командировках. Но есть одна особенность: при пересечении границы РФ пограничники не ставят в загранпаспорт никаких отметок. Поэтому дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения о командировках).

Пример расчета суточных при командировке в Казахстан в 2020 году

Работник выехал в командировку в Казахстан 18 мая 2020 года, а вернулся обратно 22 мая 2020 года. Продолжительность служебной поездки составила 5 дней. Сотруднику начислили суточные из расчета 3 000 руб. в день. Размер суточных составил 15 000 руб.(3 000 руб. х 5 дн.).

Из проездных документов следует, что 18 мая работник выехал на поезде из Москвы в 19 часов 20 минут. На границу с Казахстаном (станция «Петухово») поезд прибыл 20 мая в 09 часов 00 минут. Значит, даты 18 мая и 19 мая считаются днями, проведенными на территории России. А дата 20 мая — день пересечения границы — считается днем, проведенным в Казахстане.

Обратно работник вернулся 22 мая на самолете. Вылет из Алма-Аты состоялся в 15 часов 00 минут, а прилет в Москву — в 22 часа 00 минут. Значит, дата 22 мая считается днем, проведенным в России.

Получается, что дни, проведенные в России — это 18 мая, 19 мая и 22 мая (итого 3 дня), а дни, проведенные на территории Казахстана — это 20 мая и 21 мая (итого 2 дня).

От налога на доходы освобождается сумма: за 3 дня в России — 2 100 руб.(700 руб. х 3 дн.); за 2 дня в Казахстане — 5 000 руб.(2 500 руб. х 2 дн.).

Бухгалтер включил в налоговые базы по НДФЛ и по взносам суточные в сумме 7 900 руб.(15 000 руб. – 2 100 руб. – 5 000 руб.).

Бесплатно заполнить и сдать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через оператора ЭДО

Суточные при однодневных командировках

Если командировка длится всего один день, то суточные работнику не полагаются. Об этом прямо сказано в пункте 11 Положения о командировках. Но многие организации и предприниматели все же выплачивают суточные даже при однодневных служебных поездках. Нужно ли платить с них НДФЛ и взносы?

В Минфине России считают, что все зависит от наличия подтверждающих документов. Если работник их представил, то выплату при однодневной командировке хоть и нельзя признать суточными, зато можно отнести к другой категории командировочных расходов.

А именно, к иным издержкам, согласованным с работодателем. Тогда выплата в полном объеме освобождается от налога на доходы и взносов (письмо от 17.05.18 № 03-15-06/33309; см.

«НДФЛ с «суточных» при однодневной командировке: Минфин изменил свою позицию»).

Аналогичный вывод сделан в постановлении Президиума ВАС РФ от 11.09.12 № 4357/12 (см. «ВАС: выплаты взамен суточных по однодневным командировкам не облагаются НДФЛ»).

Порядок выплаты командировочных и отчетность по ним

Деньги на командировку выдают работнику перед началом служебной поездки в кассе, либо перечисляют на карту. При загранкомандировке суточные можно выплатить либо в валюте, либо в рублях, пересчитав по курсу на день выдачи.

Сумму, предназначенную для оплаты проезда, жилья, питания и иных издержек работника, согласованных с работодателем, оформляют как подотчетные средства.

По возвращении сотрудник должен отчитаться по ним в течение трех рабочих дней. Для этого нужно оформить авансовый отчет и приложить к нему документы, подтверждающие указанные траты.

Деньги, которые остались неизрасходованными, работник обязан вернуть работодателю (п. 26 Положения о командировках).

Расходы в валюте при загранкомандировке нужно пересчитать в рубли:

Отчитываться по суточным сотрудник не должен, поэтому суточные не надо оформлять как подотчетные средства. Их следует просто выдать работнику.

ВНИМАНИЕ. Выплату взамен суточных при однодневной командировке нужно передать работнику под отчет наравне с деньгами на проезд и на другие командировочные расходы. Впоследствии сотрудник обязан отчитаться по такой выплате, предъявив в бухгалтерию подтверждающие документы.

Автоматически рассчитать зарплату командированного работника по действующим правилам Рассчитать бесплатно

Налогообложение суточных

Командировочные расходы, в том числе суточные, можно учесть при налогообложении прибыли в полном объеме (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Налогоплательщики на УСН с объектом «доходы минус расходы» также вправе списать суточные при командировках (подп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Выплаты взамен суточных при однодневных служебных поездках можно учесть, только если работник представил подтверждающие документы.

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/beginner/2019/7/14882

Изменения в суточных при командировках в 2019 году

Отмена суточных при командировках

Недавно был принят специальный законопроект, вынесенный Министерством финансов, на основании которого полностью прекращаются суточные выплаты в процессе командировки.

Это нововведение вызвало множество отрицательных отзывов и мнений среди государственных и частных работников.

Дело в том, что именно обычным сотрудникам государственных или коммерческих организаций приходится периодически уезжать в командировки, а оплата проживания и питания, а также некоторых других расходов ложилась на работодателя, для чего он выплачивал суточные при командировках.

Особенности внесения законопроекта

Уже в 2019 году летом появилась информация о том, что Министерство финансов планирует отменять суточные.

Изначально это не привлекло должного внимания, поскольку все люди, являющиеся трудоустроенными гражданами и периодически ездящие в командировки, были уверены, что такое решение не будет принято государственными органами.

Однако относительно недавно эта информация была подтверждена самим министерством, в результате чего ожидается, что суточные при командировках в 2019 году будут полностью отменены.

Такое решение постоянно обсуждалось чиновниками на протяжении достаточно длительного времени. Однако отмена предполагала замену данных денежных выплат, которые были слишком маленькими, на другие, которые бы предназначались на следующие цели:

  • на проезд на общественном транспорте, поскольку от временного места проживания до компании нужно перемещаться в командировке;
  • на оплату завтраков, предлагаемых в гостиницах;
  • на химчистку;
  • на мобильную связь, которая будет в роуминге;
  • на услуги, нужные для ремонта одежды или обуви работника при необходимости.

Данное нововведение, которое планировалось достаточно давно, не нашло поддержки среди большинства чиновников, в результате чего об этом законопроекте очень долго ничего не было слышно. Однако сейчас уже точно предполагается отмена суточных при командировках, а они не будут заменяться какими-либо другими выплатами.

Почему будет произведена отмена, а также, какой реакции работников можно ожидать

Как только трудоустроенные люди, которые периодически вынуждены ездить в командировки, узнали об этих изменениях в оплате расходов, они были удивлены и огорчены.

Дело в том, что последствия этих изменений являются отрицательными именно для них.

Однако Министерство финансов утверждает, что такие нововведения необходимы для того, чтобы процесс возмещения затрат работников любой компании был оптимизированным.

Однако специалисты утверждают, что это решение нужно государству для того, чтобы уменьшить затраты любой организации на те цели, которые не облагаются НДФЛ. Дело в том, что в общей совокупности такие расходы являются существенными по всем компаниям страны, поэтому государство теряет огромные средства за счет отсутствия налогообложения.

Так как суточные при командировках предложили отменить, то будет удалена одна из самых важных и значимых статей расходов фирм, которая не подлежит налогообложению.

Дело в том, что до принятия данного законопроекта все расходы, связанные с командировками не учитывались при расчете налога на прибыль. Однако они могли учитываться только в том случае, если обладали действительной экономической почвой.

Таким образом, производился учет командировочных расходов исключительно тогда, когда компания по итогам поездки могла получить для себя прибыль. Если же командировки необходимы для обучения работника или для налаживания контактов, а также для других целей, то никакой экономической выгоды от нее организации не будет.

Поэтому и обложить все расходы по этой поездке налогом просто невозможно.

Мнение экспертов

Эксперты утверждают, что отмена суточных при командировках в 2019 году приведет к тому, что это станет серьезным негативным моментом, как для самих сотрудников, так и для всех организаций в целом.

Дело в том, что в процессе оформления командировки работники не смогут получить деньги на самые важные цели, а если компания и будет выделять на это средства, то они будут облагаться налогом, в соответствии с чем фирме придется нести определенные убытки.

В результате, можно будет наблюдать, что люди, которым придется ездить в командировку, не смогут получать достаточное количество средств, чтобы обеспечить себе нормальное проживание, питание и проезд в поездке.

Ему придется уплачивать за это свои деньги, а это будет считаться неправильным, поскольку уезжает работник по инициативе работодателя.

Также важно помнить, что раньше работник не должен был собирать огромное количество документов, подтверждающих его расходы в процессе командировки, однако в связи с нововведениями ему придется осуществлять эту работу. Если он потеряет некоторую документацию, то это может стать серьезной проблемой не только для него, но и для компании, в которой он работает.

Как смотрят на нововведения сами компании?

Руководители различных организаций утверждают, что прекращение начисления суточных при командировках сотрудников не приносит им какой-либо пользы, а также вовсе лишено для самих фирм положительных моментов. Это особенно считается странным, поскольку введение изменений осуществляется в трудное для страны и каждой фирмы в частности время.

Поскольку многие компании и так с трудом справляются с налогами и другими обязательными платежами, то дополнительное ужесточение отдельных вопросов может привести только к плачевному состоянию для самой экономики. Многие компании и так находятся на грани банкротства, а если их начать еще сильнее давить налоговым бременем, то они могут закрыться.

В результате люди потеряют рабочие места, а также будет замедлено развитие экономики страны.

Другим отрицательным последствием изменений может стать то, что количество командировок, как по стране, так и по другим странам будет сокращено.

Компании будут стремиться снизить расходы на эту статью, поэтому отправлять сотрудников в поездки будут только при вынужденной необходимости.

Дело в том, что теперь не только придется нести существенные убытки при командировках, но и заниматься сложным и специфическим процессом оформления документации для этого.

Также и сами работники различных предприятий будут самостоятельно отказываться от поездок.

Дело в том, что поскольку организации будут стремиться снизить расходы, они будут выделять работникам очень мало средств, которых будет недостаточно для проживания, питания и поездок человека.

В результате ему придется тратить на эти цели свои средства, что не является оптимальным для каждого человека. Поэтому люди просто будут отказываться от командировок, а им будет намного выгодней остаться дома и продолжать работать в компании.

Все вышеперечисленные факторы будут негативно сказываться как на развитии различных компаний, а также на их имидже. В результате, будет снижена прибыль компаний, а это будет плачевным итогом для экономики страны.

Ранее человек в командировке мог получать до 700 рублей в день, а большие выплаты считались получением человеком прибыли, которая и облагалась налогом. Теперь же суточные вовсе не будут выплачиваться, однако компенсация возможна только в случае, если работник отправляется в командировку в другую страну.

Таким образом, внесенные изменения были встречены как самими компаниями, так и многочисленными экспертами крайне негативно.

Дело в том, что здесь можно выделить только отрицательные моменты, а особенно это сложно понять потому, что вводятся изменения в сложную экономическую ситуацию для совершенно любой организации в России.

Поэтому следует ожидать в будущем, что бизнес в стране придет в упадок, а также развитие экономики может не только замедлиться, но и даже приостановиться.

Источник: http://waytop.ru/sutochnyie_pri_komandirovkah.html

Суточные при командировках в 2020 год

Отмена суточных при командировках

Суточные – это неотъемлемая часть расходов для тех компаний, которые часто отправляют своих сотрудников в командировки. Какие изменения в 2020 году ждут предприятия, при покрытии расходов работников во время поездок.

  • Отмены суточных расходов в ближайшее время не произойдет;
  • Необлагаемый НДФЛ предел суточных меняться не будет;
  • Организации по-прежнему могут сами устанавливать размер суточных расходов, но все суммы, превышающие предел, облагаются подоходным налогом;
  • При оплате расходов в валюте, если речь идет о поездах за пределы РФ, перевод рублей будет происходить по курсу на день утверждения отчета о командировке;
  • При уплате НДФЛ курсовая разница подлежит обязательному включению.

Четыре ситуации, когда придется заплатить НДФЛ и взносы с командировочных

Большинство вопросов, связанных с деловыми поездками, регулирует Положение, утвержденное постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749. Однако непосредственно нормы суточных расходов там не оговариваются. Существуют лишь лимиты командировочных расходов, с которых не нужно удерживать НДФЛ и взносы. Эти лимиты закреплены ст.217 НК РФ. Давайте посмотрим таблицу.

Таблица суточных расходов, нормы 2020

Вид командировкиПредельная сумма, с которой не берется НДФЛ за сутки
В пределах территории РФ700 рублей
В страны СНГ2500 рублей
Зарубежная командировка2500 рублей

Минимальный размер суточных в 2020 году – это 100 рублей в день.

Сколько дней оплачивать?

В размер командировочных расходов в 2020 году входят все дни поездки, включая день отъезда и приезда, праздничные дни и выходные.

Длительная командировка нередко захватывает выходные. Но не всегда эти дни оплачиваются в двойном размере.

Как оплачивать выходные в командировке?

При этом необходимо соблюдать правило, что если поезд, самолет или иной транспорт пребывает в населенный пункт постоянной дислокации сотрудника до 0 часов, то следующий день уже не оплачивается.

Если же время прибытия указано 00ч.00 мин., 00ч.01 мин. и т.д., то вы обязаны выдать деньги за этот день. Это замечание касается и времени отбытия.

Смотрите выписку из Постановления Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749. 4.

Срок командировки определяется работодателем с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения.

Днем выезда в командировку считается дата отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства от места постоянной работы командированного, а днем приезда из командировки — дата прибытия указанного транспортного средства в место постоянной работы.

При отправлении транспортного средства до 24 часов включительно днем отъезда в командировку считаются текущие сутки, а с 00 часов и позднее — последующие сутки.

В случае если станция, пристань или аэропорт находятся за чертой населенного пункта, учитывается время, необходимое для проезда до станции, пристани или аэропорта. Аналогично определяется день приезда работника в место постоянной работы. Вопрос о явке работника на работу в день выезда в командировку и в день приезда из командировки решается по договоренности с работодателем.

Если деловая поездка в пределах России подразумевает отъезд и возвращение работника  в течение одного дня, то суточные ему не положены.

При этом, когда работник отправляется на одни сутки за рубеж, в том числе и в страну СНГ, командировочные расходы ему покрываются в размере 50% от нормы многодневной поездки.

Суточные нормы в командировке 2020 должны быть в обязательном порядке прописаны в локальном акте компании, либо в коллективном договоре.

Кроме командировочных расходов, работодатель также оплачивает:

  • Цены билетов (авиа, железнодорожные, автобусные);
  • Стоимость такси;
  • Расходы на бензин, если бизнес поездка подразумевала использование служебного или личного автотранспорта;
  • Проживание в отеле или на съемной квартире;
  • Иные траты, оговоренные  между работником и фирмой.

Все расходы на командировку можно включать в прочие затраты, относящиеся к производству, при определении базы для налога на прибыль. Но только если они имеют документальное основание.

Размер суточных в командировке по России Размер суточных в командировке в 2020 году по России зависит от числа дней поездки.

Плату за один день компании вольны устанавливать сами, однако, учитывая следующие пункты:

  1. За один день нельзя заплатить менее 100 рублей;
  2. Только 700 рублей в сутки не облагаются подоходным налогом и взносами;
  3. Объем суточных выплат должен быть прописан в локальных документах организации;
  4. Учитываются все дни, включая время в пути, вынужденные остановки в дороге, дни проживания, задержки по служебной надобности или по форс-мажорным обстоятельствам;
  5. Время в пути должно включать и время проезда до вокзала, аэропорта и т.д.;
  6. Деньги работник должен получить до своего отъезда, в противном случае у него есть законное основание отказаться от командировки.

Попробуем определить размер суточных в командировке по России в 2020 году на примере.

Пример.

Сотрудница Петрова П.В. едет в Краснодар, чтобы представить продукцию фирмы на выставке:

— Время отправления из Москвы: 14ч.30 мин. 10.02.2020;

Источник: https://etoprostobuh.ru/kadry/sutochnye-pri-komandirovkah-v-2020-god.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.