Отпуск ндфл

Содержание

Ндфл в примерах: зарплата, отпускные, иные виды выплат | контур.ндс+

Отпуск ндфл

Доходы работников облагаются НДФЛ — налогом на доходы физических лиц. Начислять его необходимо с заработной платы, вознаграждений, компенсаций и прочих выплат, например больничного или отпускных. Расскажем о том, как его рассчитать и когда уплатить.

Кратко об НДФЛ

Важно понимать, что уплачивается НДФЛ за счет средств работника, а не работодателя. Последний по отношению к нанятым лицам выступает налоговым агентом по НДФЛ. Это значит, что он должен рассчитать, удержать этот налог из доходов работника и перечислить его в бюджет.

Доходы физических лиц облагаются налогом по нескольким ставкам. К работодателям имеет отношение стандартная ставка 13% для работников, которые являются резидентами России, и 30% — для нерезидентов.

НДФЛ посвящена Глава 23 Налогового кодекса. При исчислении налоговой базы довольно много особенностей, которые зависят от вида дохода.

Однако работодатели рассчитывают налог только с тех выплат, которые сами осуществляют в пользу налогоплательщика.

Наиболее частыми видами выплат работникам является заработная плата, отпускные, премии, пособия по нетрудоспособности, материальная помощь. Ниже рассмотрим на примерах, как они облагаются НДФЛ.

Оплата труда

Допустим, заработная плата работника составляет 50 000 рублей. Он является резидентом России, поэтому применяется ставка НДФЛ 13%. Его сумма исчисляется так: 50 000 / 100 * 13 = 6 500 рублей.

Таким образом, ситуация с заработной платой и НДФЛ у этого работника такова:

  • ему начисляется ЗП в размере 50 000 рублей;
  • из этой суммы производится удержание НДФЛ в размере 6 500 рублей;
  • на руки работник получает 43 500 рублей (50 00 — 6 500).

Ситуация меняется, если у сотрудника есть дети в возрасте до 18 лет. В таком случае он имеет право на стандартный вычет НДФЛ в сумме 1 400 рублей на каждого из детей.

Вычет применяется к налоговой базе, то есть облагаться НДФЛ будет заработная плата, уменьшенная на сумм вычета.

Например, если детей двое, налог будет рассчитываться следующим образом: (50 000 — 2 * 1 400) / 100 * 13 = 6 136 рублей.

В итоге получается следующее:

  • работнику начисляется заработная плата в размере 50 000 рублей;
  • сумма НДФЛ с учетом стандартного вычета составляет 6 136 рублей;
  • на руки работник получает 43 864 рублей.

Перечисление в бюджет НДФЛ с доходов в виде заработной платы производится не позднее дня, следующего за ее выплатой.

Отпускные

Отпускные облагаются НДФЛ по стандартным ставкам — 13% и 30% (для нерезидентов).

Бывает, что работник увольняется до того, как успел сходить в отпуск. В этом случае ему выплачивается компенсация за неиспользованные дни отпуска. Эта компенсация также облагается НДФЛ.

Срок уплаты НДФЛ с отпускных или компенсации установлен иной, нежели для заработной платы. Сумму налога нужно перечислить в бюджет в том месяце, когда была произведена выплата. Крайний срок — последний день этого месяца.

Например, работник идет в отпуск 1 июля. По действующим нормам законодательства отпускные нужно выплатить не позднее, чем за 3 дня до отпуска. Соответственно, выплата будет произведена в июне. Значит, НДФЛ нужно перечислить в бюджет не позднее 30 июня.

Рассмотрим расчет НДФЛ с отпускных на примере, данные для которого приведены в следующей таблице.

Таблица. Данные для расчета отпускных и НДФЛ

ПоказательЗначение
День выхода в отпуск1 июля
Размер ЗП работника50 000 рублей
Расчетный периодиюль 2017 — июнь 2018 (12 месяцев)
Сумма выплат за расчетный период50 000 * 12 = 600 000 рублей
Количество дней отпуска28
Ставка НДФЛ13%

Отпускные начисляются, исходя из среднедневного заработка и количества дней отпуска. Средний заработок для расчета отпускных исчисляется по формуле: Сумма выплат за расчетный период / 12 месяцев / 29,3 (среднее количество дней в месяце). В нашем примере среднедневной заработок составит: 600 000 / 12 / 29,3 = 1 706,48 рублей.

Подсчитаем отпускные: 1 706,48 * 28 = 47 781,44 рублей.

Рассчитаем сумму НДФЛ с отпускных: 47 781,44 / 100 * 13 = 6 211,59 рублей.

На руки сотрудник перед отпуском получит: 47 781,44 — 6 211,59 = 41 569,85 рублей.

Материальная помощь, премии, иные выплаты

Начнем с премий. Каких-либо преференции в части обложения премий налогом на доходы не предусмотрено. В их отношении действует стандартная ставка 13%.

Если премия входит в состав оплаты труда (то есть ЗП = Оклад + Премия), то НДФЛ с этой выплаты уже есть в составе налога, исчисленного с заработной платы. Если премия выплачивается отдельно от ЗП, например, к юбилею или по итогам работы за год, то включается в доход работника на дату получения.

В таком случае рассчитать и удержать НДФЛ работодатель должен в тот день, когда выдает премию работнику, а перечислить его в бюджет — не позднее следующего дня.

Что касается материальной помощи, то она не облагается НДФЛ в сумме до 4 000 рублей в год. Все, что выше этой суммы, облагается налогом по ставке 13%.

Кроме того, не облагаются НДФЛ суммы единовременной материальной помощи, выданные работнику в особых случаях. Например, для оплаты лечения, в связи со смертью члена семьи, в связи с рождением ребенка и другие.

Эти суммы полностью исключаются из базы при расчете НДФЛ.

Пособие по временной нетрудоспособности включается в доход работника, который подлежит обложению налогом. Удержать НДФЛ с больничного необходимо непосредственно при его выплате, а перечислить в бюджет — не позднее последнего дня того месяца, в котором было выплачено это пособие.

Источник: https://kontursverka.ru/stati/ndfl-v-primerax-zarplata-otpusknye-inye-vidy-vyplat

Когда платить НДФЛ с отпускных

Отпуск ндфл

C 2016 г. изменен прежний порядок выплаты НДФЛ с ежегодных отпускных. Работодателя считают налоговым агентом, который рассчитывает, удерживает, а также перечисляет подобный налог в ИФНС РФ.

Ниже в статье подробно говориться о том, как отразить НДФЛ с ежегодных отпускных в унифицированной форме 6-НДФЛ и в какие сроки в 2020 году этот налог следует перечислить в бюджет.

Облагают ли отпускные НДФЛ

Все доходы работников, которые выплачивают им в конкретной организации или ИП, облагают НДФЛ. Отпускные тоже считают частью зарплаты. Подобных денег нет в перечне определенных доходов, которые освобождаются от налогообложения.

Выплаты на отпуск тоже облагают НДФЛ. В этой ситуации заполняют форму-расчет 6-НДФЛ.

Есть ли разница при начислении НДФЛ по отпускным и по больничному?

В отчет 6-НДФЛ вносят суммы ежемесячных зарплат сотрудников, отпускных денег и больничных, а также указывают конкретные даты их перечисления. Зарплату начисляют через каждые 15 суток как минимум (ст. 136 ТК РФ).

Деньги на ежегодный отпуск и по листку нетрудоспособности (больничный) оплачивают в такие сроки:

  • отпускные — не позднее 3 суток до ежегодного отпуска;
  • по больничному — на протяжении 10 дней после получения от сотрудника листка нетрудоспособности. Вышеприведенные суммы перечисляют вместе со следующей ежемесячной зарплатой (п. 1 ст. 15 ФЗ № 255 от 29 декабря 2006 г.).

Помимо различий в сроках, для выплат на проведение отпуска и по больничному, согласно ст. 223, 226 НК РФ, устанавливают такие показатели:

  • дату признания ежемесячных доходов, которые облагают НДФЛ. Этот день соответствует конкретному сроку выплаты ежемесячной зарплаты;
  • день перечисления в ИФНС определенной суммы НДФЛ. Такой датой считают 28, 30 или 31 число того месяца, в котором начисляют ежемесячную зарплату.

Статья 136 Трудового кодекса РФ «Порядок, место и сроки выплаты заработной платы»

Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

Статья 223 Налогового кодекса РФ «Дата фактического получения дохода»

Статья 226 Налогового кодекса РФ «Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами»

Сроки уплаты и расчета НДФЛ с денег на отпуск

Для доходов, которые облагают НДФЛ, установлены конкретные даты расчета подоходного налога, его удержания и дальнейшего перечисления в ИФНС РФ. Подобный налоговый платеж начисляют, а потом перечисляют в инспекцию не позднее последнего дня месяца, в котором производились эти выплаты.

Читать так же:  Водный налог

При перечислении определенной суммы налога на доходы физлиц учитывают тот факт, на какой месяц приходится день выплаты отпускных денег. Это делают и при возникновении «переходящих» ежегодных отпусков, которые открывают в одном конкретном месяце, а закрывают — в другом.

Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11_450@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме»

В какие сроки перечисляют деньги на отпуск в 2020 году

Согласно ст. 136 ТК РФ, отпускные выплачивают как максимум за 3 суток до начала ежегодного отпуска.

Пример

Мерчендайзер ООО «Лента» ушел в отпуск с 20 августа. Бухгалтер этого предприятия установил такую крайнюю дату выплаты денег на отпуск — 17, 18 и 19 августа.

Сотрудник отдела бухгалтерии отсчитал 3 календарных дня без учета дат начала отпуска и дня перечисления денежных средств. В итоге, эти деньги перевели на карту мерчендайзера 16 августа.

Отражение денег на отпуск в расчете 6 НДФЛ

Отпускные не считают зарплатой или денежным иным вознаграждением за работу. Датой получения подобного дохода считают день, в который трудящемуся выплачивают такие деньги по факту — переводят на карточку или отдают через кассу (письмо Минфина РФ № 2187  от 26 января 2015 г., ст. 223 НК РФ).

В такое же время удерживают и НДФЛ с денег на отпуск. Это делают до конца определенного месяца выплаты конкретной суммы отпускных (ст. 226 НК РФ).

При оформлении унифицированного расчета 6-НДФЛ в Разделе 1 этого документа начисленную конкретную сумму отпускных объединяют с иными ежемесячными доходами. В Разделе 2 деньги на отпуск отделяют от зарплат (п. 4.2 Приложения № 2 из приказа ФНС РФ № 450 от 14 октября 2015 г.). В этой ситуации выделяют дополнительные строки, а потом заполняют их отдельно по каждой выплате.

Деньги на отпуск выплачивают независимо от даты начисления заработной платы. Эти деньги отражают в отдельных конкретных строках Раздела 2 формы 6-НДФЛ. Это делают по причинам:

  • из-за несовпадения конкретной даты начисления ежегодных отпускных и ежемесячной зарплаты;
  • при применении отдельного порядка перечисления сумм подоходного налога с денег на отпуск в один из таких дней — 28,30 или 31 число месяца.

Деньги на ежегодный отпуск выплачивают и вместе с ежемесячной зарплатой. Это делают при совпадении календарных конкретных, дней или, в частности, при оплате ежегодного отпуска с дальнейшим увольнением сотрудника.

Источник: https://zakonoved.su/kogda-platit-ndfl-s-otpusknyh-sroki.html

Ндфл с отпускных: когда платить в 2019 году (сроки перечисления согласно изменениям)

Отпуск ндфл

C 2016 года изменился порядок удержания подоходного налога при выходе работника в отпуск. Учитывая, что работодатель выступает в этом случае налоговым агентом, стоит разобраться, как удержать НДФЛ с отпускных, когда платить в 2019 году в бюджет, какая дата признаётся моментом получения дохода.

Право на отпуск

Если работник принят по трудовому договору, то работодатель обязан ежегодно обеспечивать ему оплачиваемый отдых в течение 28 календарных дней. Это так называемый основной отпуск, а некоторым категориям, занятым в опасных или вредных условиях труда, положен также дополнительный, сроком не менее 7 календарных дней.

Право на отпуск у конкретного работодателя работник получает уже после того, как непрерывно отработает первые шесть месяцев, но при обоюдном согласии сторон на отдых можно выйти и раньше.

Не требуется согласие работодателя на выход в отпуск раньше полугода, если речь идёт о женщинах, готовящихся уйти в декрет; несовершеннолетних; усыновивших ребёнка в возрасте до трёх месяцев.

В таких случаях достаточно только заявления работника (статья 122 ТК РФ).

Обратите внимание: на исполнителей по гражданско-правовым договорам трудовое законодательство не распространяется, поэтому отпуск за счёт работодателя им не полагается.

Минимум за три календарных дня до ухода сотрудника на отдых надо заплатить ему отпускные. Размер выплаты рассчитывается на основании среднего дневного заработка, который умножается на количество дней отпуска. Доход может выдан как наличными деньгами, так и переводом на карту физического лица.

Обязанности налогового агента

Статья 226 НК РФ обязывает организации и ИП, от которых физическое лицо получило доходы, удерживать и перечислять в бюджет подоходный налог. Выплаты на отпуск облагаются НДФЛ по той же ставке, что и заработная плата:

  • 13% с дохода, если работающий признаётся российским резидентом (находился на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд)
  • 30% с дохода, если сотрудник является нерезидентом.

В общем случае налоговый агент перечисляет удержанный с физического лица подоходный налог в ИФНС по месту своего учёта.

Если у организации есть обособленное подразделение, то налог, удержанный с его сотрудников, перечисляется по месту нахождения ОП.

Индивидуальные предприниматели, которые являются плательщиками ЕНВД и ПСН, перечисляют НДФЛ с доходов физических лиц по месту ведения соответствующей деятельности. Это следует из п. 7 статьи 226 НК РФ.

Важно: за нарушение обязанности налогового агента по удержанию и перечислению подоходного налога с зарплаты, отпускных и других выплат налагается штраф по статье 123 НК РФ. Сумма взыскания – 20% от неудержанной или не перечисленной суммы НДФЛ.

Когда перечислять налог в бюджет

До внесения изменений в статью 226 (6) НК РФ действовал один общий принцип перечисления НДФЛ налоговыми агентами:

  • не позднее дня выдачи при получении наличных денег в кассе банке или перечислении на счёт физического лица;
  • не позднее следующего дня после даты фактического получения доходов, если они выплачены иным путём, например, из наличной выручки.

Сложности в вопросе, когда перечислять НДФЛ с отпускных, объяснялись тем, что законодательство не определяло чётко этот момент. Дело в том, что нормы Трудового кодекса причисляют оплату отпуска к зарплате сотрудника. Так, статья 136 ТК РФ «Порядок, место и сроки выплаты заработной платы» определяет, что оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала.

Однако тот факт, что отпускные относятся к категории оплаты труда работника, не означает, что сроки перечисления НДФЛ с отпускных в НК РФ приводятся в пункте 2 статьи 223. Это положение относится только к удержанию налога с заработной платы, но не отпускных. В частности, такое мнение содержится в постановлении Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 N 11709/11 по делу N А68-14429/2009.

Теперь разночтений, когда платить НДФЛ с отпускных в 2019, быть не должно. Законом от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ установлено, что перечисление НДФЛ с выплат работнику должно происходить в следующие сроки.

Вид доходаУплата НДФЛ
Заработная платаНе позже дня, следующего за днем выплаты зарплаты
Доход в натуральной формеНе позже следующего дня за днем выплаты дохода в натуральной форме
Пособие по нетрудоспособности (больничный)Не позднее последнего числа месяца, в котором выплачено пособие
ОтпускныеНе позднее последнего числа месяца, в котором произведена выплата отпускных

Таким образом, на вопрос, когда платить НДФЛ с отпускных в 2019, есть однозначный ответ: не позднее конца месяца, в котором они были оплачены.

Сроки перечисления НДФЛ с отпускных в этом году позволяют бухгалтеру уплатить подоходный налог сразу с нескольких работников. Это особенно актуально в летний период, когда в отпуска уходят массово.

Кроме того, НДФЛ с больничного листа можно выплатить одним платежным поручением с подоходным налогом с отпускных, если они были выплачены в одном месяце.

Обратите внимание: закон от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ изменил только срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2019 году, т.е. перечисления его в бюджет. А исчисление и удержание подоходного налога с отпускных, как и раньше, происходит при их фактической выплате (статья 226 (4) НК РФ).

Примеры перечисления НДФЛ с отпускных в 2019 году

Интересует, что нового в НДФЛ с отпускных в 2019 году, какие изменения? Пример перечисления подоходного налога привёдем на таких данных:

Работник написал заявление на отпуск с 7 июня 2019 года на 28 календарных дней. Получить выплаты отпускник должен не позднее, чем за три календарных дня до отпуска, поэтому платёж бухгалтер провёл 3 июня 2019 года. Уплата НДФЛ в данном случае осуществляется не позднее 30 июня, но более ранняя оплата тоже не будет нарушением.

Немного изменим пример: работник выходит в отпуск с 1 июня 2019 года. В данном случае оплатить отпускные необходимо не позднее 29 мая 2019 года. Как видим, месяц выплаты здесь другой, поэтому перечислить подоходный налог надо успеть не позже 31 мая.

В письме от 15.04.2016 № 14‑1/В‑351 Минтруд России высказался по вопросу НДФЛ с отпускных. Пример расчётов связан с ситуацией, когда на отпускной период приходится праздничный нерабочий день 12 июня.

Надо ли учитывать его в общей продолжительности отпуска? Ведомство считает, что праздники, приходящиеся на отпускной период, в число календарных дней отпуска не включаются.

Нерабочие праздничные дни должны учитываться при расчёте средней заработной платы.

Ндфл при компенсации за неиспользованный отпуск

При увольнении работника часто возникает ситуация, когда у него остались дни неиспользованного отпуска. По общему правилу статьи 127 ТК РФ в этом случае работнику должна быть выплачена денежная компенсация за все неиспользованные отпускные дни. Другой вариант – предоставить отпуск с последующим увольнением, однако это возможно только по письменному заявлению сотрудника.

Можно ли выплачивать денежную компенсацию за неиспользованный отпуск, если работающий не планирует увольняться? Статья 126 Трудового кодекса позволяет заменить отдых деньгами, но только те дни, которые превышают обычную продолжительность в 28 календарных дней. То есть, речь идет не об обычном, а об удлинённом основном или дополнительном отпуске.

Кроме того, есть кадровые категории, которым выдача денежной компенсации без увольнения запрещена законом:

  • беременные женщины и несовершеннолетние;
  • занятые на работах с вредными и/или опасными условиями труда (только в отношении дополнительного оплачиваемого отпуска).

Денежная компенсация признается доходом физического лица и облагается подоходным налогом. Однако, в отличие от отпускных, НДФЛ с этих доходов уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты.

В справке 2-НДФЛ коды доходов в 2019 году также будут различаться:

  • 2012 – отпускные;
  • 2013 – компенсация за неиспользованный отпуск.

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/ndfl-s-otpusknyh

���� � ���������: ����� ������� � ��� ���������� �����

Отпуск ндфл

  • ������ ������� ���� � ���������.

���� � ��������� ������ �� ���������� ������������, ��� ��� �� ��������� ��������� �������. ����� ���, ��� ��������� ������������ ����� �� ������ ���������� ���, ��� ������� ������� �������� � ������� ���������, ���� ����������� �� ����� ����� ������� ����� �� ���� ����������� �������.

��������� ������ �� ������� ���� ������������� ������� ���� � ��������� � ������ ���������� ����� � �� ���������� �������. ��� ������� �� ���, ������� ��������� ��� ������ ������ �������. ���������� ��� �����������. ���� ���� ����� �� ������ ���������� ��� ��������� �� �������, �� ��� ������� ������ � �������� ����.

������� ��������� ����������

������ 136 �� �� ������������� �������, �� �������� ������� ��������� ���������� ������������ �� ����� ��� �� 3 ����������� ��� �� ������ ������ �������.

����� �������, ������� ����� ������� ��:

  • ��������� ���� ������, ������� ������������ ������������ �������;
  • ����� ���� �������� ������, �� ������ �������;
  • ���� ������� �������� � ������ �������.

����������� �� ��������� ������ ���������� ����

��������� ������, ��� ��������� �� ����������� ���������� �������, ��� ��� ��� �� ��������, �� ��� �� ���. ���� �� ������ ��� ������ ����������, ������� ����������� �� �������� ��� �������������� ���������������, ������ ���������� ����.

��������� � ������ ���� ������������ � �������. ��� ���� � ������� �������, ������������� �� ���������������, ��� �� ��������. ������� ���� ��������, ��� ��������� ����� ����������� � ������������ ������� ���������� ����.

� ������ ��, ��� ������������, ������ �������� � ����������� � ������ ������ �����.

����� ������� ������ � ��������� � 2019 ����

����� 4 ������ 226 �� �� ������, ��� ���������� ����� ���������� � ��� ����� ����, ����� ����������� ����������� ������ ������ ����������. ����������, ��� �������� �������� �� ���� ����� ��������� ��� �� ������� ������.

� ������ 6 ������ 226 �� �� �������, ����� ������������ ������ �������� � ������ ���� � ��������� ����������. ������� � 01.01.2016 ��������� ��� ��������� � ���������� ���������� ����������� ���� ��� ������ ����.

��� ��� ���� ������ ���������� � ������ ������ ������� �������. ���, ������ ������ ���� � ��������� � 2019 ���� ��������� ��������� ���� ������, � ������� ��������� ������� �������.

� ���� ����� � ����������, � �������, �� ����, ������� �������� � ���������� �����: ���� � �������� ��� � ���� ������� ��� �� ��������� ����, �� �� �����.

������� ������ ������ ���� � ��������� � 2019 ����

���� ���� �����. �������� ��������, ��� ���� � ��������� ����� ����������� � ������, �� ��������� ����� ������. �� ������ ��������� ��� �������� ��������� �� ��������� ���� ����� ����, ��� ����������� ������ ���������, � ��� �� ����� ������� ��� ����������.

����� ������� ���� � ���������, ���� ������ �����������

���� ������ �������� �� �����-�� ���� �� �������, �� � ������� ��� ������� � �������� �� ���������. �� ��� ����� ������, ������ � ���������� ���������� � ����� ������, � ������������� ��� � ������. � ����� ������ ��������� ������: ����� �� ������� ���� � ���������?

�������� ��������! �������� �. 9 ��. 136 �� ��, �������� �������� ��������� �� ������� ��� �� ��� ��� �� ������ �������. ������� ����� �� �������� �������� �� ��, ��� ������ ����������� �� ������ � �����. ������������ ������ �������� ����� � ���� �������, � ��� ����������� ���� � ������ ������� ����� � �� ������� ���������� ����� ������.

�������� ������ ���� � ���������

����� �������� ��� ��������, �� ������� ���������� ������ ������:

1. ������ � ���� ������� ��������� �� ���������� ��� ������, ��������������� ������ ������ �������, ���� ������� ������ ������������ � ��������� ������ ����� ��������������� ������, ������ �� �������, �������� � ��������� ���� ������, � ���� �� ���� �������� �������� � ����� � ���������;

2. ������ � ���� ������� ������ �� ���������� ��� ������, � ������� ���������� ������, ���� � ������� ������� �� ������ ����� ���������� � ���� ������;

3. ������ ������� ���� ������, ���������� �� ������� ������� ��������� (�������, ����� �� �����, �������������� ������ �������, ��� �����, � ������� ���������� ��� �������: ������ ��������� � ������ �������), ���� ��������� ���� ������, � ������� ��������� ���������, �������� ��������.

��� ���������� �������� ��������� �������: ���� ��������� ���� ������ �������� �� ��������, �� ���� ������ ������ ����������� �� ��������� ������� ���� ������, ���������� �� ������� ������� ���������.

��� ���������� ���� � ���������

� 2019 ���� ���� � ��������� ������������ �� ������ 13%, ���� ��������� �������� ��������� ���������� ��. ���� �������� � ����������, �� ������ ������ ���������� 30%.

��������, ��� ���������� ����� � ��������� ������� � ����, ����� ���� ����������� �� ������� ���������. ��� ���� �� �����, ����� ��������: � ����� ����������� ��� ����� ������� �� ���������� �����.

�����! ��� ������� ������ ������������ ��������� ����������� �����. �� ������������ ���������� ������ �� ������� ���������� ��������.

������ ������� ���� � ���������

����������, ��� ��� ��������� � 10 �� 23 �������� 2019 ���� ������ � ������. ����������� ��������� ��� ��������� � ������� 20 000 ���. � ��������� �� 4 ��������.

��� ���� ���������� ���������� ����� �� ������� � ����� 1400 ���. �������� ���������� ����� ��� ������� � 2418 ���. ��������� ������� � �������:(20 000 ���. � 1400 ���.) � 13%.

� ���������� �������� �������� �� ���� 17 582 ���. (20 000 � 2418).

� ���������� �1�:����������� 8 �������� 3.0� � �1�:�������� � ���������� ���������� 8� ����� ������ � ��������� ���������� ���� � ���������. ������� ����� ����� ��������� � �������������, ������� ��� �� �������� ����� ������������ ����������� ��������� ��� ���������� � ���.

������ ���� � ������ � �1�:����������� 8 �������� 3.0�

����������� �������� �������� � ���������� �����, ������ ��� �������� ������ ������ � ������� ���� � ��������� � ���������� ������� � ������ ��������.

� ��������� ������� �������:

  • ��� �������� � ������ ������;
  • ����� � ���� ��� ���������� ������������ ���������� ������;
  • ��� ������������� � �����;
  • ������ ������ ���������� �������.

���� � ��������� 1�:��� 3.1

� ��������� ���� ����� ��� ������� ����, ����������� ������������ � ������ � ������ � ������ � ������ �� ������� � ������� – ��������� ������ ������ ���˻.

����� ������������ ����� ���� � ������������ � �����, �� ������� ��������� ����� ������ ���� �����������. ��� ������������ ������� ������ ���������� ��������� ��������� ������, ��������� � ����� ������.

������ ���� ����� �� ����� ������, ��� ��� ����� �� ������ ������� �� ������� ����� ������� ��� ������������ ���� � ���������.

����� ������� ���� �� ������� ���������� ������� � ������� �������������� � ������������ � ���� ����� ������� �������.

����� ����� ���������� ��������� ������� ������ ������ � ��� ������, ����� ���� ����������� ������� �, ��������������, ��������� ��������� ������.

��� �������� ������ ��������� ��������� � ��������� ������, ����� �������� ����� ������� ������� ��� ������� ���� ����, ������� ���������� ����������� � ������������ �����. �� ������ ��������� ����� �����, ������� ��� ���������.

������, ��� ������������ �������� � ���������� ��������� �1�:�������� � ���������� ���������� 8�, ����� ��������� ���������� �����, ��� ���� ����� ������� ��������� ������ � ������ ��� ����������� � ��������� ��������� � ����������������. �� ������ ���������� � ������������ ������� ����, ������� ������ ��������� ���������� � ����������� ����������� ����� ���� � ������ � ��������� 1�.

�����, ��� ����� ���������� ���������, �� ������ ��������� � ��������� 1�:����������� 8, ��� ��������� ����������� ��������.

����������� ���������� ���������� ��������� �� ���� � ��������� � 2019 ����

� ���� 101 ������� ����������� �� ������ ������ ������� ��� 02.

� ���� 104 ����������� ��� ��������� ������������� 182 1 01 02010 01 1000 110.

�������� ��������, ��� ���������� ��� ������� ���������� ��������� 1�, � ������� �� ������ ��������� ��������.

� ���� 106 ������� ��.

� 107 ���� ������������ ������, �� ������� ����� ����� ��������� �����.

��������, ��� ������ ������ � ��������� �� ����, � ���� 107 ������� ��.07.2019.

� ����� 108 � 109 ��������� ����.

���� 110 �� ����������.

������

� ������, ���� ����� �������� ������� �� �������� �����, �� ���������� �������� �������� �������: �������� ��������� ����� � ������� 20% �� ������������ �����.

����� ������ ��������� � � ���� ����������� �������� ������������, ����������� ����������� ����������� 1�, � ��� ���������� �������� ������� � �������������� ������ ����������� ������ 1�-����������.

��� ������������� ���������� ���� ���������� � ����� ���������� ���������� ����� ����������� ������� 1�:���. � ���� ��� ���������� ���������� ������������ ������������, ����������� �� ������� � ���.

���� ��� ���������� ������ ������� �� ������ � ���������� 1� � ��������� � ������������� ������, �� ������ ��������� � �������� ������� ��� �� ��������� � �������� ���������� ������������. ���� ����������� ����� ����� ���������� ������������.�

�������� ���������� ������������ ��������!

Источник: https://www.1cBIT.ru/company/news/376659/

Облагаются ли отпускные НДФЛ — что говорит законодательство?

Отпуск ндфл

Все денежные выплаты, перечисляемые руководителем организации или индивидуальным предпринимателем сотрудникам, обязательно должны облагаться НДФЛ. Суммы, выплачиваемые работникам, уходящим в отпуск, также относятся к доходам и, следовательно, облагаются НДФЛ.

Роль работодателя в данной ситуации — взыскать НДФЛ и перечислить его в государственный бюджет. Этим занимается именно работодатель, а не налоговый агент! Сложности в данной ситуации возникают, поскольку выплата НДФЛ с отпускных не имеет достаточной законодательной базы.

Согласно налоговому кодексу РФ, моментом получения дохода является непосредственно день выплаты отпускных, либо их перечисления на расчетный счет налогоплательщика.

Как отпускные выплаты НДФЛ отображаются в бухгалтерских проводках?

Перечисления НДФЛ в бухгалтерской проводке в общем виде отображается таким образом:

  • Дт 68 “Расчеты по налогам и сборам”;
  • Дт 70 “Расходы по оплате труда”.

Поскольку прав на вычеты по НДФЛ у Иванова нет, сумма НДФЛ составила 38629,87*13%=5022 рублей.

Проводки:

  • ДТ 70 КТ 68 — 5022 руб. — удержан налог;
  • ДТ 68 КТ 51 — 5022 руб. — перечислен налог.

Поскольку гражданин имеет право на вычет 500 рублей, сумма НДФЛ составит (30000-500-1400)*13/100=3653 рубля.

  • ДТ 70 КТ 68 — удержан налог с отпускных (3653 руб);
  • ДТ 68 КТ 51 — перечислен в бюджет налог, подлежащий уплате (3653 рубля).

Т.о. сумма отпускных составила 900 рублей.

  • ДТ 70 КТ68 – удержан НДФЛ с отпускных (900*13%=117 рублей);
  • ДТ 68 КТ 51 – перечислен НДФЛ с отпускных.

Отпускные выплачиваются наличными из кассовой выручки

Если отпускные работнику выплачиваются наличными средствами из кассовой выручки, то налоговые выплаты в бюджет должны быть перечислены непосредственно в день вручения отпускных, но не позднее следующего за ним дня.

Например, при выплате отпускных работнику бухгалтером предприятия из кассовой выручки в понедельник, налоговые отчисления должны быть произведены не позднее среды. Если выплата была произведена в пятницу, то крайний срок перечисления НДФЛ в государственный бюджет — понедельник следующей недели.

Отпускные выплачиваются наличными с расчетного счета налогоплательщика

Если отпускные работнику выплачиваются наличными средствами с расчетного счета налогоплательщика, НДФЛ должны быть уплачены в день, когда были сняты денежные средства. Конкретный день выплаты отпускных работнику в данном случае не имеет абсолютно никакого значения.

Например, для выплаты отпускных работнику бухгалтер предприятия снял со счета определенную сумму в понедельник. При этом отпускные были выданы только в пятницу. В этом случае НДФЛ должен быть оплачен именно в понедельник!

Отпускные выплачиваются безналичными расчетом

Если отпускные работнику выплачиваются безналичным расчетом посредством перечисления финансов на карту или иной банковский счет, НДФЛ уплачивается в день их перечисления.

Например, при перечислении отпускных работнику на карту в среду НДФЛ должны быть уплачены работодателем в этот же день.

Как высчитать НДФЛ самостоятельно?

Для того, чтобы рассчитать сумму НДФЛ на отпускные физических лиц необходимо воспользоваться следующей формулой:

НДФЛ=налоговая база*процентная ставка

В общем виде процесс расчета НДФЛ с отпускных производится в следующем порядке:

  1. Из общей суммы отпускных вычитаются все полагающиеся работнику социальные и прочие вычеты;
  2. К полученной сумме прибавляются пенсионные, социальные и медицинские страховые взносы;
  3. Таким же образом из общей налоговой базы вычитаются взносы на страхование от профессиональных болезней, травм и несчастных случаев;
  4. Полученная сумма и облагается налогом в размере 13%.

В первую очередь рассчитывается доход работника с начала года до выхода в отпуск: 47000*5 месяцев+1600*14 дней=257400 рублей. НДФЛ составит 2730 рублей ((1600*14 дней-1400)*13%).

Однако, бывают нестандартные ситуации, когда расчет НДФЛ заметно усложняется. Как известно, работник имеет право на оплачиваемый отпуск, проработав в организации или у ИП не менее 6 месяцев.

Однако иногда работодатель предоставляет сотруднику отпуск авансом, после чего последний по неким причинам увольняется.

Сумма долга может быть удержана бухгалтерией организации из окончательного расчета работника. При этом она не может быть более 20% от перечисленных денежных средств.

Если полученная сумма меньше задолженности, то разница оплачивается работником самостоятельно в кассе организации. В противном случае работодатель имеет законное право обратиться в суд с требованием о взыскании недостающей денежной суммы.

Какие другие налоги удерживаются из отпускных?

Отпускные облагаются такими же налогами и взносами, как и заработная плата. Помимо НДФЛ, это обязательные взносы на социальное страхование, от производственных травм и несчастных случаев.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/trudovoe/oplata/otpusknyje/oblagajutsja-li-ndfl.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.