Отпускные и ндфл

Взимается ли подоходный налог с отпускных и когда его платить? Порядок расчета и сроки перечисления НДФЛ

Отпускные и ндфл

Выплата отпускных полагается всем работникам, которые осуществляют свою трудовую деятельность в компании официально. Данный вид выплат признается Налоговым кодексом РФ доходом (ст. 255 НК РФ), следовательно, работодатель обязан перечислять в бюджет государства подоходный налог на эту выплату (ст. 226 НК РФ).

Осуществлять перечисление налоговый агент должен в ИФНС по месту своего учета. Обособленными подразделениями перечисления осуществляются по месту их нахождения. ИП, являющиеся плательщиками ЕНВД и ПСН, обязаны перечислять налог с доходов физлиц по месту ведения деятельности (п. 7 ст. 226 НК РФ).

Нарушение обязанностей налоговых агентов по перечислению подоходных налогов с отпускных облагается штрафом в размере 20 процентов от неперечисленной суммы (ст. 123 НК РФ).

Как определить сумму подоходного налога с отпускных

Для определения размера подоходного налога учитывается несколько важных моментов:

  1. Потребуется уже рассчитанный размер отпускных, в который входят все доходы работника за определенный период (премии, зарплаты, бонусы и т. д.).
  2. После того как все доходы складываются, из полученной суммы вычитается официальные расходы.
  3. Полученная в результате данных расчетов сумма является конечной для вычета из нее НДФЛ.

Формула для расчета НДФЛ с отпускных: Н = Пр * О,

где Н – размер налога, Пр – процентная ставка, О – облагаемая налогом сумма.

В некоторых случаях для О могут потребоваться дополнительные расчеты, связанные с использованием различных вычетов и упрощений, помогающих снизить налогооблагаемую сумму определенным категориям граждан.

Формула для дополнительных расчетов в таком случае будет выглядеть следующим образом: О = Д – В,

где О – облагаемая налогом сумма, Д – доходная часть, В – вычеты.

В 2019 году размер налоговой ставки составляет: для резидентов РФ 13%, для нерезидентов – 30%.

Резидент – это плательщик налогов, который находится в стране безвыездно и на законных основаниях более 183 суток на протяжении года.

Как и когда осуществляется уплата НДФЛ с отпускных

Нормы перечисления НДФЛ предусмотрены Налоговым кодексом РФ и зависят от способов, которыми был произведен расчет с персоналом. Ошибочной признается выплата налога до момента выдачи отпускных сотруднику и отражения их в платежных документах.

Порядок уплаты

Обязательные правила перечисления налогов за отпускные:

  1. Вносить налог необходимо только с той суммы отпускных выплат, которая была фактически получена работником (актуально в случае использования положенных дней отдыха не вместе, а частями).
  2. За нескольких работников, уходящих на отдых в один период, работодатель обязан пополнить казну суммарным платежом с данной группы сотрудников (актуально в период массовых отпусков, например, летом).
  3. Правила выплаты налогов подразумевают их уплату не позднее последнего дня месяца, в котором осуществлялась выдача отпускных сотруднику (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Досрочная уплата НДФЛ с отпускных

Поскольку Налоговым кодексом четко фиксируются обязательства нанимателя выплачивать НДФЛ не позднее последнего дня месяца выдачи отпускных работнику, уплата налога в более поздние сроки является нарушением, и работодатель привлекается к административной ответственности.

Если руководству компании удобнее произвести оплату НДФЛ сразу же после выдачи отпускных, данный факт не запрещен законодательством.

Обязательным условием является перечисление НДФЛ только после момента получения работником отпускных.

Сроки уплаты НДФЛ с отпускных

Поскольку налоги должны быть перечислены только после момента получения работником денежных средств, необходимо знать, как определять время получения дохода. Ст. 223 НК РФ называет днем выплаты средств дату, когда был получен непосредственный доход.

Налоговые агенты должны перечислять налоговый сбор не позднее последнего числа месяца, в котором производилась оплата отпуска (п. 6 ст. 226 НК РФ).

В случае если день выдачи средств работнику выпал на выходной или праздничный день, срок перечисления НДФЛ может быть перенесен на ближайший рабочий день.

Законодательством разрешено осуществлять отчисления в любой день периода, который начинается с момента фактической выдачи средств трудящемуся и заканчивается предельным днем.

Загрузка…

Источник: https://pravo.team/trudovoe/otpusk/oplata-ndfl.html

Налоги с отпускных: когда и как платить, сроки перечисления

Отпускные и ндфл

Налоговые вычеты в нашей стране обязаны производить всеработодатели. Не важно, работает ли сотрудник официально, с занесениеминформации в трудовую книжку, или по договору. Любой труд должен быть оплачен,а любая оплата должна облагаться подоходным налогом. Рассмотрим, какначисляются налоги с отпускных, и в какие срокиих необходимо перечислить.

Нужно ли облагать налогами отпускные пособия

Налоговое законодательство регламентирует правила перечисления всех выплат, включая отпускные пособия. Облагаются ли налогами отпускные?

Да, эти денежные средства, как и зарплата, должны облагаться налогами. В роли агента, который должен перечислять средства в бюджет, выступает работодатель. В частности — бухгалтер.

Есть разные виды отпусков.

Ежегодный отпуск

Ежегодный отпуск, согласно ст. 114 ТК РФ должен быть оплачен работодателем в полной мере. С него необходимо производить отчисления: НДФЛ и страховые взносы.

Подоходный налог с отпускных взимается.

Заявление на продление отпуска в связи с больничным. [12.51 KB]

Внеочередной отпуск

Есть ситуации, когда сотруднику требуется дополнительный оплачиваемый отпуск. Эти обстоятельства описаны в статьях: 116, 117, 118, 119 ТК РФ.

Работодатель обязан предоставить отпуск, если на то есть основания.

Отчисления в бюджет производятся в обязательном порядке, и они не отличаются от тех выплат, что положены в случае выплаты ежегодного очередного отпускного пособия.

Отпуск на время сессии

Для тех, кто работает, и одновременно с этим повышает квалификацию, получает высшее образование, предусмотрен отпуск.

Отпускное пособие тоже полагается: ст. 173.1 -176 ТК РФ. Оно облагается налогами, как обычный отпуск.

Отпуск по уходу за детьми

Исключение из правил составляет отпуск по уходу за детьми. Государство освобождает ФСС от налогов по этому виду выплат.

Отпускные пособия по уходу за детьми не облагаются налогами.

Закон предусматривает три вида отпусков по уходу за детьми:

  • Отпуск по беременности и родам регламентирует ст. 255 ТК РФ.
  • От рождения и до трёх лет женщина имеет право находиться в законном отпуске, согласно статье 256. По желанию сотрудницы и согласию руководства отпуск может продлеваться.
  • Пары, усыновившие ребёнка, тоже имеют право на отпускные пособия: ст. 257 ТК РФ. Здесь ситуация ничем не отличается от рождения ребёнка. Государство поддерживает семьи, которые решаются на усыновление, и предоставляет им равные условия.

Средства по уходу за детьми выплачивает не работодатель, выплаты начисляются через бухгалтерию на работе, но платит уже ФСС.

Каким бы ни был отпуск по уходу за ребёнком, налогов с него платить не положено.

Заявление на отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет. [27.50 KB]

Споры о сроках перечисления налогов с отпускных

1 п. 1 ст. 223 гласит, что процент от суммы отпускных в бюджет государства должен быть перечислен в день, когда сотрудник получает средства. Но есть нюансы.

Эта же статья Налогового кодекса регламентирует, что крайний срок отправки налога — последний день месяца, за который была начислена сумма.

Налоговое законодательство содержит ещё один пункт, который окончательно запутывает дело.

В п. 6 ст. 226 НК РФ говорится, что средства в бюджет должны быть перечислены ровно в тот день, когда организация перевела их в банк, на счёт получателя.

А если средства были переданы лично на руки, то выплаты перечисляют на следующий рабочий день.

Не удивительно, что в этом вопросе возникает путаница. Многочисленные споры по этому вопросу привели к тому, что отпускные приравняли к зарплате. А днём перечисления налога с зарплаты является день её выдачи.

Но в случае с отпускными это не так. Налоговые инстанции настаивали, чтобы выплаты с отпускных пособий производились не позднее следующего рабочего после выдачи средств сотруднику.

Так когда же необходимо перечислять налог?

Точку в этом вопросе поставили последние поправки в законе.

Редакция п. 6 ст. 226 НК РФ сегодня чётко предписывает производить налоговые выплаты с отпускных и больничных листов не позднее последнего календарного дня месяца, за который были назначены данные выплаты.

При этом важно понимать, что речь идёт не об удержанииналога, а о фактической выплате в бюджет. Удерживают сумму во время начисления.А выплату можно отложить до последнего дня месяца.

Правила расчёта НДФЛ

Ставку НДФЛ регламентирует статья 224 Налогового кодекса. Резиденты РФ платят 13% от доходов.

Соответственно, отпускное пособие приравнивается к доходам. Из полной суммы отнимают 13%, и направляют в налоговую не позднее последнего числа месяца.

Для нерезидентов РФ налог выше, он составляет 30% от доходов. Правила перечисления остаются неизменными. Отличается лишь сумма выплат.

Отпускные: какие налоги заплатит работодатель?

Рассмотрим конкретный пример расчёта налогов. Допустим, сотрудник получает отпускные в 20 950 рублей.

Он является резидентом РФ, и налоговый вычет составит только 13%. Если умножить сумму на 13%, получится налог в размере 2723,5. И, допустим, налог с его заработной платы уже высчитан, и составит 1500 рублей.

При таком раскладе работодатель обязан перечислить 2723,5 рублей не позднее последнего дня месяца: а именно, если речь шла о ноябре — то 30 ноября.

Раньше — можно, позже — нельзя. А вот вычет с зарплаты должен быть перечислен в день перечисления сотрудникам зарплаты: обычно это до 10 числа месяца.

Опозданий лучше не допускать: налоговая служба нагрянет с проверкой, и бухгалтер, либо сотрудник, занимающийся перечислениями налогов, понесёт административное наказание: а именно — штраф.

Если сотрудник допустил такую оплошность, работодатель вправе освободить его от должности.

Заключение

Работодатель обязан предоставить сотруднику отпуск, и оплатить его. С отпускных в обязательном порядке взимается подоходный налог. Для жителей России он составляет 13%.

Перечисляется налог в течение того месяца, за который производилась оплата. Но не позднее последнего числа этого месяца. А вот зарплата сотрудников облагается таким же налогом, но перечисляется сразу, в день выплаты.

Наталья Сергеевна Шереметева – главный редактор портала Права семей. Окончила бакалавриат Государственного Университета Управления г.Москва в 2000 году – специализация “Менеджмент”.

Магистратура ГУУ в 2002г. – специализация “Юриспруденция”.

Источник: https://pravasemei.ru/raznoe/nalogi/kakimi-nalogami-oblagayutsya-otpusknye/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.