Отпускные выплачены в последний день месяца

Содержание

���� � ���������: ����� ������� � ��� ���������� �����

Отпускные выплачены в последний день месяца

  • ������ ������� ���� � ���������.

���� � ��������� ������ �� ���������� ������������, ��� ��� �� ��������� ��������� �������. ����� ���, ��� ��������� ������������ ����� �� ������ ���������� ���, ��� ������� ������� �������� � ������� ���������, ���� ����������� �� ����� ����� ������� ����� �� ���� ����������� �������.

��������� ������ �� ������� ���� ������������� ������� ���� � ��������� � ������ ���������� ����� � �� ���������� �������. ��� ������� �� ���, ������� ��������� ��� ������ ������ �������. ���������� ��� �����������. ���� ���� ����� �� ������ ���������� ��� ��������� �� �������, �� ��� ������� ������ � �������� ����.

������� ��������� ����������

������ 136 �� �� ������������� �������, �� �������� ������� ��������� ���������� ������������ �� ����� ��� �� 3 ����������� ��� �� ������ ������ �������.

����� �������, ������� ����� ������� ��:

  • ��������� ���� ������, ������� ������������ ������������ �������;
  • ����� ���� �������� ������, �� ������ �������;
  • ���� ������� �������� � ������ �������.

����������� �� ��������� ������ ���������� ����

��������� ������, ��� ��������� �� ����������� ���������� �������, ��� ��� ��� �� ��������, �� ��� �� ���. ���� �� ������ ��� ������ ����������, ������� ����������� �� �������� ��� �������������� ���������������, ������ ���������� ����.

��������� � ������ ���� ������������ � �������. ��� ���� � ������� �������, ������������� �� ���������������, ��� �� ��������. ������� ���� ��������, ��� ��������� ����� ����������� � ������������ ������� ���������� ����.

� ������ ��, ��� ������������, ������ �������� � ����������� � ������ ������ �����.

����� ������� ������ � ��������� � 2019 ����

����� 4 ������ 226 �� �� ������, ��� ���������� ����� ���������� � ��� ����� ����, ����� ����������� ����������� ������ ������ ����������. ����������, ��� �������� �������� �� ���� ����� ��������� ��� �� ������� ������.

� ������ 6 ������ 226 �� �� �������, ����� ������������ ������ �������� � ������ ���� � ��������� ����������. ������� � 01.01.2016 ��������� ��� ��������� � ���������� ���������� ����������� ���� ��� ������ ����.

��� ��� ���� ������ ���������� � ������ ������ ������� �������. ���, ������ ������ ���� � ��������� � 2019 ���� ��������� ��������� ���� ������, � ������� ��������� ������� �������.

� ���� ����� � ����������, � �������, �� ����, ������� �������� � ���������� �����: ���� � �������� ��� � ���� ������� ��� �� ��������� ����, �� �� �����.

������� ������ ������ ���� � ��������� � 2019 ����

���� ���� �����. �������� ��������, ��� ���� � ��������� ����� ����������� � ������, �� ��������� ����� ������. �� ������ ��������� ��� �������� ��������� �� ��������� ���� ����� ����, ��� ����������� ������ ���������, � ��� �� ����� ������� ��� ����������.

����� ������� ���� � ���������, ���� ������ �����������

���� ������ �������� �� �����-�� ���� �� �������, �� � ������� ��� ������� � �������� �� ���������. �� ��� ����� ������, ������ � ���������� ���������� � ����� ������, � ������������� ��� � ������. � ����� ������ ��������� ������: ����� �� ������� ���� � ���������?

�������� ��������! �������� �. 9 ��. 136 �� ��, �������� �������� ��������� �� ������� ��� �� ��� ��� �� ������ �������. ������� ����� �� �������� �������� �� ��, ��� ������ ����������� �� ������ � �����. ������������ ������ �������� ����� � ���� �������, � ��� ����������� ���� � ������ ������� ����� � �� ������� ���������� ����� ������.

�������� ������ ���� � ���������

����� �������� ��� ��������, �� ������� ���������� ������ ������:

1. ������ � ���� ������� ��������� �� ���������� ��� ������, ��������������� ������ ������ �������, ���� ������� ������ ������������ � ��������� ������ ����� ��������������� ������, ������ �� �������, �������� � ��������� ���� ������, � ���� �� ���� �������� �������� � ����� � ���������;

2. ������ � ���� ������� ������ �� ���������� ��� ������, � ������� ���������� ������, ���� � ������� ������� �� ������ ����� ���������� � ���� ������;

3. ������ ������� ���� ������, ���������� �� ������� ������� ��������� (�������, ����� �� �����, �������������� ������ �������, ��� �����, � ������� ���������� ��� �������: ������ ��������� � ������ �������), ���� ��������� ���� ������, � ������� ��������� ���������, �������� ��������.

��� ���������� �������� ��������� �������: ���� ��������� ���� ������ �������� �� ��������, �� ���� ������ ������ ����������� �� ��������� ������� ���� ������, ���������� �� ������� ������� ���������.

��� ���������� ���� � ���������

� 2019 ���� ���� � ��������� ������������ �� ������ 13%, ���� ��������� �������� ��������� ���������� ��. ���� �������� � ����������, �� ������ ������ ���������� 30%.

��������, ��� ���������� ����� � ��������� ������� � ����, ����� ���� ����������� �� ������� ���������. ��� ���� �� �����, ����� ��������: � ����� ����������� ��� ����� ������� �� ���������� �����.

�����! ��� ������� ������ ������������ ��������� ����������� �����. �� ������������ ���������� ������ �� ������� ���������� ��������.

������ ������� ���� � ���������

����������, ��� ��� ��������� � 10 �� 23 �������� 2019 ���� ������ � ������. ����������� ��������� ��� ��������� � ������� 20 000 ���. � ��������� �� 4 ��������.

��� ���� ���������� ���������� ����� �� ������� � ����� 1400 ���. �������� ���������� ����� ��� ������� � 2418 ���. ��������� ������� � �������:(20 000 ���. � 1400 ���.) � 13%.

� ���������� �������� �������� �� ���� 17 582 ���. (20 000 � 2418).

� ���������� �1�:����������� 8 �������� 3.0� � �1�:�������� � ���������� ���������� 8� ����� ������ � ��������� ���������� ���� � ���������. ������� ����� ����� ��������� � �������������, ������� ��� �� �������� ����� ������������ ����������� ��������� ��� ���������� � ���.

������ ���� � ������ � �1�:����������� 8 �������� 3.0�

����������� �������� �������� � ���������� �����, ������ ��� �������� ������ ������ � ������� ���� � ��������� � ���������� ������� � ������ ��������.

� ��������� ������� �������:

  • ��� �������� � ������ ������;
  • ����� � ���� ��� ���������� ������������ ���������� ������;
  • ��� ������������� � �����;
  • ������ ������ ���������� �������.

���� � ��������� 1�:��� 3.1

� ��������� ���� ����� ��� ������� ����, ����������� ������������ � ������ � ������ � ������ � ������ �� ������� � ������� – ��������� ������ ������ ���˻.

����� ������������ ����� ���� � ������������ � �����, �� ������� ��������� ����� ������ ���� �����������. ��� ������������ ������� ������ ���������� ��������� ��������� ������, ��������� � ����� ������.

������ ���� ����� �� ����� ������, ��� ��� ����� �� ������ ������� �� ������� ����� ������� ��� ������������ ���� � ���������.

����� ������� ���� �� ������� ���������� ������� � ������� �������������� � ������������ � ���� ����� ������� �������.

����� ����� ���������� ��������� ������� ������ ������ � ��� ������, ����� ���� ����������� ������� �, ��������������, ��������� ��������� ������.

��� �������� ������ ��������� ��������� � ��������� ������, ����� �������� ����� ������� ������� ��� ������� ���� ����, ������� ���������� ����������� � ������������ �����. �� ������ ��������� ����� �����, ������� ��� ���������.

������, ��� ������������ �������� � ���������� ��������� �1�:�������� � ���������� ���������� 8�, ����� ��������� ���������� �����, ��� ���� ����� ������� ��������� ������ � ������ ��� ����������� � ��������� ��������� � ����������������. �� ������ ���������� � ������������ ������� ����, ������� ������ ��������� ���������� � ����������� ����������� ����� ���� � ������ � ��������� 1�.

�����, ��� ����� ���������� ���������, �� ������ ��������� � ��������� 1�:����������� 8, ��� ��������� ����������� ��������.

����������� ���������� ���������� ��������� �� ���� � ��������� � 2019 ����

� ���� 101 ������� ����������� �� ������ ������ ������� ��� 02.

� ���� 104 ����������� ��� ��������� ������������� 182 1 01 02010 01 1000 110.

�������� ��������, ��� ���������� ��� ������� ���������� ��������� 1�, � ������� �� ������ ��������� ��������.

� ���� 106 ������� ��.

� 107 ���� ������������ ������, �� ������� ����� ����� ��������� �����.

��������, ��� ������ ������ � ��������� �� ����, � ���� 107 ������� ��.07.2019.

� ����� 108 � 109 ��������� ����.

���� 110 �� ����������.

������

� ������, ���� ����� �������� ������� �� �������� �����, �� ���������� �������� �������� �������: �������� ��������� ����� � ������� 20% �� ������������ �����.

����� ������ ��������� � � ���� ����������� �������� ������������, ����������� ����������� ����������� 1�, � ��� ���������� �������� ������� � �������������� ������ ����������� ������ 1�-����������.

��� ������������� ���������� ���� ���������� � ����� ���������� ���������� ����� ����������� ������� 1�:���. � ���� ��� ���������� ���������� ������������ ������������, ����������� �� ������� � ���.

���� ��� ���������� ������ ������� �� ������ � ���������� 1� � ��������� � ������������� ������, �� ������ ��������� � �������� ������� ��� �� ��������� � �������� ���������� ������������. ���� ����������� ����� ����� ���������� ������������.�

�������� ���������� ������������ ��������!

Источник: https://www.1cBIT.ru/company/news/376659/

6-НДФЛ: отпускные с зарплатой

Отпускные выплачены в последний день месяца

В отдельной консультации мы ответили на вопрос, как в 6-НДФЛ отразить отпускные.

Но в расчете помимо данных выплат, как правило, присутствуют и другие, такие как, заработная плата, премии, больничные и др.

В этой консультации мы подробно рассмотрим, как заполнить форму 6-НДФЛ на отпускные с зарплатой. Причем разберем ситуацию, когда выплачиваются они в один день.

Даты в 6-НДФЛ

Для того, что корректно отразить разные виды выплат в отчетной форме 6-НДФЛ, нужно четко знать, как определяются:

  1. дата фактического получения дохода;
  2. дата удержания налога с дохода;
  3. крайний срок перечисления налога, удержанного с дохода.

Зарплатные даты в 6-НДФЛ

Если говорить о зарплате, то дата фактического получения данного вида дохода отдельно прописана в абз.1 п.2 ст.223 НК РФ – это последний день расчетного месяца. То есть зарплата за январь считается полученной 31.01.ГГГГ, за февраль – 28 (29).02.ГГГГ, за март – 31.03.ГГГГ и т. д. На эту же дату налоговый агент исчисляет НДФЛ с дохода (абз.1 п.3 ст.226 НК РФ).

На основании абз.1 п.4 ст.226 НК РФ исчисленный налог удерживается из «зарплатного» дохода при его фактической выплате. Конкретную дату выдачи заработка устанавливает работодатель, любую, с 1-го по 15-е число месяца, следующего за расчетным, но не позже (ст.136 ТК РФ).

В бюджет НДФЛ перечисляется не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты (абз.1 п.6 ст.226 НК РФ).

Итак, мы выяснили, что:

  1. дата фактического получения дохода в виде оплаты труда – это последний день месяца, за который начислена зарплата;
  2. дата удержания НДФЛ – это дата выплаты зарплаты;
  3. крайний срок перечисления НДФЛ – это день, следующий за днем выплаты зарплаты.

Отпускные даты в 6-НДФЛ

В отличие от оплаты труда дата фактического получения дохода в виде оплаты отпусков определяется по общему правилу, установленному пп.1 п.1 ст.223 НК РФ, как день выплаты этого дохода физлицу. То есть когда работодатель перечислит работнику отпускные на банковскую карту или выдаст деньги из кассы предприятия, тогда доход считается полученным.

Исчисление и удержание НДФЛ производится в один день – в день выплаты дохода. Это следует из абз.1 п.3 ст.226 НК РФ и абз.1 п.4 ст.226 НК РФ.

А вот крайний срок перечисления налога регулируется отдельной нормой – абз.2 п.6 ст.226 НК РФ. В соответствии с ней НДФЛ с отпускных уплачивается в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором работники получили деньги к отпуску.

Итак, мы выяснили, что:

  1. дата фактического получения дохода в виде оплаты отпусков – это дата выплаты отпускных;
  2. дата удержания НДФЛ – это дата выплаты отпускных;
  3. крайний срок перечисления НДФЛ – это последний день месяца, в котором выплачивались отпускные.

Получается, что предельные сроки уплаты налога с зарплаты и отпускных всегда различаются, даже если эти выплаты производятся в один день. Поэтому в разделе 2 формы 6-НДФЛ доход в виде оплаты труда показывается отдельно от дохода в виде оплаты отпусков.

Отпускные вместе с зарплатой в 6-НДФЛ: пример

Продемонстрируем на примере, как в 6-НДФЛ отразить отпускные вместе с зарплатой.

Пример. В ООО «Лотос» работают два человека:

  1. генеральный директор – с окладом 50 000 руб.;
  2. главный бухгалтер – с окладом 35 000 руб.

Главный бухгалтер ежемесячно получает стандартный налоговый вычет на единственного 7-летнего ребенка в размере 1 400 руб.

Общество 5 мая выплатило генеральному директору отпускные в размере 45 000 руб.

Все начисленные в пользу работников выплаты представлены в таблице ниже.

Месяц начисления доходаВид доходаСумма начисленного дохода, руб.НДФЛ с дохода (13%), руб.
Январь 2017Зарплата85 00010 868*
Февраль 2017Зарплата85 00010 868
Март 2017Зарплата85 00010 868
Апрель 2017Зарплата85 00010 868
Май 2017Зарплата52 5006 643
Отпускные45 0005 850
Июнь 2017Зарплата80 20010 244
ИТОГО:Х517 70066 209

НДФЛ исчисляется с учетом предоставленного работнику стандартного налогового вычета: (85 000 руб. – 1 400 руб.) х 13% = 10 868 руб.

В организации установлены следующие сроки выплаты заработной платы:

  • за первую половину расчетного месяца – 20 число этого месяца;
  • за вторую половину расчетного месяца – 5 число следующего месяца.

ООО «Лотос» заполнило расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года следующим образом.

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ

Заполняется нарастающим итогом с начала 2017 года (в нашем примере до июня 2017 года).

по строке 010 – 13 / указывается ставка, по которой исчисляется и удерживается НДФЛ с доходов физлиц;

по строке 020 – 517 700 / указывается общая сумма дохода (включая отпускные), начисленного физлицам за период январь – июнь 2017 года;

по строке 030 – 8 400 / указывается сумма налоговых вычетов, предоставленных физлицам за период январь – июнь 2017 года;

по строке 040 – 66 209 / указывается НДФЛ, исчисленный с доходов физлиц;

по строке 060 – 2 / указывается количество физлиц, получивших доход (в т. ч. в виде отпускных) по всем налоговым ставкам;

по строке 070 – 55 965 / указывается НДФЛ, удержанный с общей суммы выплаченного физлицам дохода по всем налоговым ставкам за период январь – июнь 2017 года.

Обратите внимание!
Поскольку НДФЛ с зарплаты, начисленной за июнь 2017 года, будет удержан только в июле при ее фактической выплате, значит соответствующая сумма налога не будет включена в показатель строки 070.

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ

Заполняется только за последние 3 месяца отчетного периода (в нашем примере за апрель – июнь 2017 года).

Сведения о выплате дохода за март.

Кстати!
Если операция начинается в одном отчетном периоде, а заканчивается в другом, то в разделе 2 формы 6-НДФЛ она отражается в периоде завершения.

А момент завершения операции соответствует периоду, в котором наступает крайний срок уплаты налога.

Таким образом зарплата за март 2017 года, выплаченная в апреле, попадет в отчет за 6 месяцев, а за июнь – только в отчет за 9 месяцев.

по строке 100 – 31.03.2017 / указывается дата получения дохода физлицами; для зарплаты – это последний день месяца, за который она начислена (п.2 ст.223 НК РФ);

Источник: https://yarbuh76.ru/buhgalterskie-konsultacii/6-ndfl-otpusknye-s-zarplatoi.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.